Investidores que tomam dinheiro emprestado para investir podem deduzir seus juros de empréstimo
Não é tarde demais para reivindicar a dedução se você já tiver feito o seu retorno de 2017. Você tem três anos a partir da data de apresentação para apresentar uma declaração de imposto emendada ou dois anos a partir da data em que pagou quaisquer impostos devidos nesse retorno, o que ocorrer por último.
Algumas eleições devem ser feitas dentro de seis meses da data de apresentação, no entanto.
O que é interesse de investimento?
Os juros de investimento são os juros pagos sobre um empréstimo em que os recursos foram usados para comprar a propriedade que você detinha para investimento. De acordo com o Internal Revenue Service, "a propriedade mantida para investimento inclui uma propriedade que produz juros, dividendos , anuidades ou royalties não derivados no curso normal de uma operação ou negócio. Também inclui uma propriedade que produz ganho ou perda".
Em outras palavras, se você fizer um empréstimo para comprar ações, os juros sobre esse empréstimo podem ser deduzidos como juros de investimento. Os juros de investimento também devem ser deduzidos quando você estiver calculando o imposto de contribuição do Medicare de 3,8% por receita não auferida sobre receita líquida de investimentos.
Limitações na dedução
O montante dos juros que podem ser deduzidos em qualquer ano em particular é limitado ao rendimento líquido de investimento do contribuinte para esse mesmo ano.
Não pode exceder esse valor.
Receita de investimentos "inclui sua receita bruta de propriedade mantida para investimento (como juros, dividendos, anuidades e royalties). A receita de investimento não inclui dividendos do Fundo Permanente do Alasca. Também não inclui dividendos qualificados ou ganho de capital líquido, a menos que você escolha incluí-los ", de acordo com o IRS.
Como calcular o seu rendimento de investimento
Receita de investimento significa renda de investimento menos despesas de investimento que não sejam despesas de juros apenas para fins de cálculo da dedução de juros de investimento. Você pode determinar sua renda líquida de investimento subtraindo suas despesas de investimento, não incluindo sua despesa de juros de sua receita de investimento.
As deduções de despesas de investimento podem incluir taxas contábeis, honorários advocatícios, taxas para serviços de investimento automático, taxas para consultoria de investimento e custos de depósito seguro.
A capital ganha eleição
Os contribuintes podem optar por incluir dividendos qualificados e mais-valias líquidas no cálculo do rendimento líquido de investimentos para o ano, com a finalidade de deduzir juros de investimento. Esta eleição é realizada escolhendo o quanto de seus dividendos qualificados e ganhos de capital líquidos você deseja incluir na receita líquida de investimentos na linha 4 (g) do Formulário 4952.
O efeito desta eleição é que os dividendos qualificados e as mais-valias líquidas incluídas na receita líquida de investimentos são tributados às alíquotas normais, e não às menores alíquotas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Mas outro efeito desta eleição é que você poderia ter uma maior renda líquida de investimento e, portanto, uma dedução maior para o interesse de investimento.
O IRS aconselha: "Você deve considerar o efeito fiscal de usar os dividendos qualificados e as taxas de imposto sobre ganhos de capital antes de fazer esta eleição."
Essa eleição deve ser feita com base em uma declaração de impostos "oportuna" - ou seja, um retorno apresentado na data estipulada para o ano ou em abril, se você não solicitar uma prorrogação do prazo para o arquivamento. Os contribuintes podem alterar um retorno previamente arquivado para fazer essa eleição dentro de seis meses a contar da data de vencimento original. Depois de feita, a eleição só pode ser revogada com o consentimento do Internal Revenue Service.
Como reivindicar a dedução
As despesas de investimento são uma dedução detalhada no Schedule A do Formulário 1040. Elas estão sujeitas à regra de 2% - você só pode reivindicar a dedução para despesas que excedam 2% de sua receita bruta ajustada. Insira-os na linha 14 do Agendamento 2017.
Você pode ou não ter que incluir o formulário 4952 também. O IRS aconselha na publicação 550 que não é necessário apresentar o formulário 4952 se você atender todos os testes a seguir:
- "Sua despesa com juros de investimento não é maior do que sua receita de investimento de juros e dividendos ordinários, menos quaisquer dividendos qualificados
- Você não tem nenhuma outra despesa de investimento dedutível
- Você não tem nenhuma transição de despesa de juros de investimento do ano anterior "
Você pode deduzir todo o seu investimento se você se qualificar. Mas lembre-se de que essa dedução está disponível apenas até o ano fiscal de 2017. O TCJA expira no final de 2025, portanto, a dedução pode retornar nesse momento.