O excesso de contribuição não é um erro difícil de corrigir
Você está acima do limite
A maioria das pessoas pode contribuir com até US $ 5.500 por ano para uma conta Roth IRA a partir de 2017.
Se você tem 50 anos ou mais, pode contribuir com uma contribuição adicional de US $ 1.000 para um total de US $ 6.500.
Então, vamos dizer que Sarah tem 45 anos e ela vê que o limite anual de US $ 5.500 se aplica a ela porque ela ainda não tem 50. Ela decide contribuir com US $ 550 por mês durante dez meses, de março a dezembro, para que até o final do ano. Maxed suas contribuições Roth IRA. Parece um ótimo plano, certo?
Não necessariamente. Como ela está trabalhando em seu retorno de imposto na próxima primavera seguinte, Sarah percebe que as contribuições de Roth IRA também são limitadas com base na renda - algo que ela não sabia no momento em que estava fazendo contribuições. A partir de 2017, o limite máximo de Roth IRA de uma única pessoa começa a diminuir quando sua renda bruta ajustada modificada atingir US $ 118.000. Quando a renda bruta ajustada modificada atingir US $ 133.000, o valor máximo que uma única pessoa pode contribuir para seu Roth IRA é reduzido a zero.
Sarah contribuiu para o Roth IRA com base em seu salário de US $ 100.000, mas depois de bônus e renda de investimento, sua renda bruta ajustada modificada é de US $ 125.000. Isso fica entre o ponto de partida e o ponto final da faixa de renda em que as contribuições do Roth IRA são eliminadas e, eventualmente, eliminadas totalmente.
A contribuição de US $ 5.500 de Sarah foi na verdade mais do que ela pôde contribuir com base em sua renda. Então, o que ela pode fazer sobre o dinheiro extra que ela colocou no IRA de Roth?
Retirar o excesso de contribuição
Uma retirada é a remoção de ativos de uma conta de aposentadoria, de modo que o montante retirado não conta para as contribuições de uma pessoa naquele determinado ano fiscal. De acordo com o IRS:
"Para fins de determinação de contribuições em excesso, qualquer contribuição que seja retirada até a data de vencimento (incluindo prorrogações) para apresentar sua declaração de imposto para o ano é tratada como um valor não contribuído. Esse tratamento só se aplica se houver ganhos nas contribuições. Os ganhos são considerados ganhos e recebidos no ano em que a contribuição excedente foi feita. "
Assim, as contribuições para um IRA de Roth podem ser retiradas até a data de vencimento para o preenchimento da declaração, incluindo quaisquer extensões. Isso significa que você pode retirar as contribuições de um Roth IRA até o dia 15 de abril para arquivar seu retorno do ano fiscal anterior. Se você solicitou uma prorrogação do prazo para arquivar o seu retorno, poderá retirar as contribuições de um Roth IRA até o prazo estendido de 15 de outubro.
As retiradas não são tratadas como distribuições . Eles são como uma função "desfazer" no seu computador. É como se a contribuição nunca tivesse sido feita em primeiro lugar.
Se a quantia de dinheiro ganhou algum interesse ou dividendos enquanto estava no Roth IRA, você deve retirar essa renda junto com o principal subjacente. Por exemplo, se você estiver retirando US $ 1.000 e que mil dólares tiverem recebido juros de US $ 10, o valor total de sua retirada será de US $ 1.010 - sua contribuição original mais os ganhos dessa quantia.
Seu administrador do plano IRA sabe como lidar com essa situação porque isso acontece com bastante frequência. Tente ligar primeiro para descobrir se o plano pode ajudá-lo a corrigir o problema pelo telefone. O administrador pode solicitar que você envie sua solicitação por escrito.
Quando você já arquivou seu retorno de imposto
Há uma regra especial que permite retirar as contribuições até 15 de outubro, mesmo que você não tenha solicitado uma extensão.
Por exemplo, você arquivou sua declaração de impostos pessoal até o prazo final de abril e não solicitou uma extensão. Após a apresentação, você percebe que você contribuiu com muito dinheiro para o seu Roth IRA. Você pode retirar algumas ou todas as suas contribuições de Roth IRA até seis meses da data de vencimento original do retorno, o que seria 15 de outubro para a maioria das pessoas.
Então, depois de retirar os fundos do seu Roth IRA, você deve apresentar uma declaração de imposto federal alterada. Você também pode precisar alterar sua declaração de imposto de estado.
Mover a contribuição do Roth para o próximo ano fiscal
E se você quiser manter seus fundos investidos no Roth IRA? O IRS permite que você aplique todas as contribuições que estão acima do limite para o ano seguinte. Digamos que Robert precise retirar US $ 1.000 de suas contribuições do Roth IRA porque ele ultrapassou o limite com base em sua renda. Ele pode simultaneamente retirar US $ 1.000 de suas contribuições para o ano fiscal de 2017 e contribuir com os mesmos US $ 1.000 para o ano fiscal de 2018. A retirada e a contribuição são combinadas em uma única ação na qual você instrui o administrador do plano IRA de que está aplicando uma determinada contribuição. o próximo ano fiscal. O IRS diz:
"Se as contribuições para o seu Roth IRA por um ano forem mais do que o limite, você pode aplicar a contribuição excedente em um ano a um ano posterior se as contribuições para aquele ano forem inferiores ao máximo permitido para aquele ano."
Mova o dinheiro para um IRA tradicional
Isso é chamado de nova caracterização de uma contribuição do IRA. Você está mudando o caráter da contribuição de uma contribuição de Roth para uma contribuição tradicional do IRA . Você pode caracterizar novamente as contribuições do IRA até a data de vencimento de sua declaração de imposto, incluindo extensões. Isso significa que, contanto que você obtenha uma extensão, poderá realizar uma nova caracterização até 15 de outubro. De acordo com o IRS:
"Você pode ser capaz de tratar uma contribuição feita para um tipo de IRA como tendo sido feita para um tipo diferente de IRA. Isso é chamado de caracterizar novamente a contribuição.
"Para re-caracterizar uma contribuição, você geralmente deve ter a contribuição transferida do primeiro IRA (aquele para o qual foi feita) para o segundo IRA em uma transferência de administrador para administrador. Se a transferência for feita até a data de vencimento (incluindo extensões) para a sua declaração de imposto para o ano fiscal durante o qual a contribuição foi feita, você pode optar por tratar a contribuição como tendo sido originalmente feita para o segundo IRA em vez de para o primeiro IRA. Se você re-caracterizar sua contribuição, você deve fazer todos os três a seguir.
- "Inclua na transferência qualquer lucro líquido alocável à contribuição. Se houve uma perda, o lucro líquido que você deve transferir pode ser um valor negativo.
- Relate a recaracterização em sua declaração de imposto para o ano durante o qual a contribuição foi feita.
- Tratar a contribuição como tendo sido feita para o segundo IRA na data em que foi realmente feita para o primeiro IRA ".
O IRS explicita as regras especiais que cobrem situações específicas na seção de recaracterização da Publicação 590-A.
Não faça nenhum dos acima
Há um imposto especial apenas para esta situação, um imposto especial de 6%. O imposto sobre o consumo aplica-se ao valor da sua contribuição que excede o limite do ano. É calculado e relatado no formulário 5329 .
Você pode pensar que 6% não parece tão ruim. Se os fundos podem crescer mais rápido do que isso ao longo do tempo, talvez você deva deixar o dinheiro estacionado no IRA de Roth. Você está certo que um "bem" de 6% pode não ser tão ruim se for apenas um imposto único. Mas não é um imposto único.
O imposto de 6% sobre os impostos é lançado todos os anos "desde que as contribuições excedentes permaneçam no IRA", de acordo com um anúncio de serviço público distribuído à imprensa pela Receita Federal.
Aqui está um exemplo de como isso funcionaria. Say Alicia contribuiu com US $ 5.500 para seu Roth IRA, mas seu limite máximo real era de US $ 2.200. Alicia contribuiu com mais US $ 3.300 para seu Roth IRA do que lhe foi permitido contribuir. Ela não corrigiu a contribuição em excesso até 15 de outubro. Agora Alicia deve um imposto de 6% sobre sua contribuição excedente, ou US $ 198.
Ela descobre o erro na primavera seguinte, quando está trabalhando em seus impostos. Ela é elegível para contribuir com $ 2.200 para seu Roth IRA para este novo ano, e decide não fazer nenhuma contribuição adicional de Roth. Nessa situação, US $ 2.200 de suas contribuições excedentes de US $ 3.300 são transferidas e absorvidas no novo ano. Seu novo montante excedente cai para US $ 1.100 com um imposto de consumo correspondente de US $ 66.
Agora vamos supor que esse mesmo cenário se repita novamente no ano seguinte . O acréscimo de US $ 1.100 por Alicia é absorvido pela diferença entre quanto dinheiro novo ela contribui para seu Roth IRA e seu limite real de contribuição para Roth IRA para aquele ano.
Nesse cenário, Alicia pagaria US $ 264 em impostos sobre o consumo ao longo de dois anos. O excesso de contribuição foi corrigido por não contribuir com novas economias para seu Roth IRA. No terceiro ano, o excesso de contribuição foi fixado e nenhum imposto adicional seria pago ao IRS.