O IRS tem regras especiais de desempate
Você certamente não seria o primeiro ou o último pai a reivindicar seu filho como seu dependente apenas para descobrir que alguém já o fez. Isso acontece com frequência suficiente para que o Internal Revenue Service (Serviço da Receita Federal) tenha um conjunto especial de regras de "desempatador" para ajudá-lo a determinar quem realmente tem direito a uma isenção de dependência para uma criança.
Aqui está o que você precisa saber e o que você pode esperar se acontecer com você.
Quem fez isso?
O IRS não pode dizer quem reivindicou seu dependente porque é proibido pela Seção 6103 do Internal Revenue Code. O IRS não pode divulgar informações relativas a uma declaração de imposto para alguém que não seja o arquivador. Dito isso, você provavelmente tem uma boa ideia de quem reivindicou seu filho. O culpado teria que ter o nome da criança, seu número da Previdência Social e sua data de nascimento. Isso reduz um pouco o campo.
Mas nem sempre é o outro pai da criança que o reclama. Talvez seu ex e seu filho estejam morando com outro parente e esse parente ache que tem o direito de reivindicá-lo. E às vezes os pais não conseguem descobrir quem reivindicou a criança porque é um caso de roubo de identidade. Um ladrão pode ter roubado o número do seguro social do seu filho e agora está usando isso para roubar dinheiro do Tesouro dos EUA.
As regras do desempatador
Primeiro, vamos supor que a disputa é entre você e o outro pai de seu filho. Neste caso, o IRS diz que o pai que pode reivindicar um filho é aquele que atende aos seguintes critérios:
- A criança vivia com ela mais do que ele vivia com o outro pai. Dado que há 365 dias na maioria dos anos, geralmente é impossível para uma criança viver com cada pai uma quantidade exatamente igual de tempo. Graças a essa regra, a isenção de dependência quase sempre vai para o pai que a guarda.
- Supondo que a criança de alguma forma conseguiu gastar exatamente a mesma quantidade de tempo na casa de cada pai durante o ano fiscal - ou talvez os pais morem juntos, mas não podem ou não apresentam um retorno conjugal - as regras de desempate dão a isenção de dependência para o pai com o maior rendimento bruto ajustado.
Se alguém está tentando reivindicar seu filho, ele está sem sorte. Um pai sempre tem o primeiro direito de seu filho como dependente se for capaz de fazê-lo. O IRS dá uma explicação detalhada das circunstâncias em que nenhum dos pais pode reivindicar seu filho na publicação 504. É raro, mas ocasionalmente acontece.
O que fazer?
Se você determinou que você realmente tem o direito de reivindicar seu filho, o próximo passo é imprimir o seu retorno de imposto listando os dependentes corretos e arquivar o retorno com o IRS. Você terá que enviar o retorno para o processamento manual porque os computadores do IRS são programados para rejeitar automaticamente retornos arquivados com várias solicitações de dependentes. A tentativa de arquivar eletronicamente causará apenas um atraso desnecessário e adicional no endireitamento da situação.
O próximo passo é preparar-se para uma auditoria sobre o dependente. O IRS irá auditar tanto o seu retorno de imposto e o retorno da outra pessoa que tentou reivindicar seu filho.
O IRS fará perguntas e buscará documentação com base nos critérios de elegibilidade e nos testes de desempate. Reúna todos e quaisquer registros que indiquem que seu filho morou com você e quando. Idealmente, você tem uma ordem de custódia ou um contrato detalhando exatamente quando seu filho reside em sua residência. A escola e os registros médicos também podem ser úteis, assim como qualquer tipo de diário, diário ou calendário que cite os dias em que seu filho conviveu com você.
Ter esses registros contribuirá muito para conquistar a auditoria e proteger seu reembolso. Lembre-se, no que diz respeito ao IRS e de acordo com suas regras de desempate, é tudo muito preto e branco. Quanto mais documentação você puder reunir para mostrar que você atende a esses critérios, melhor. O IRS dará a dedução dependente para o contribuinte que cumprir as regras.
Você pode ler mais sobre como o processo de auditoria é conduzido e seus direitos para recorrer de uma decisão na Publicação 556, Exame de Retorno, Direitos de Recurso e Reclamações para Reembolso. Você deve estar ciente de todos os seus direitos como contribuinte, incluindo seu direito de procurar assistência do Serviço de Advogados do Contribuinte. Você pode ser elegível para receber representação gratuita ou de baixo custo de clínicas fiscais com financiamento público.
NOTA: As leis e taxas tributárias podem mudar periodicamente. Sempre consulte um profissional de impostos para obter os números, porcentagens e regras mais atualizados. Este artigo não é um aconselhamento fiscal e não se destina a aconselhamento fiscal.