Como denunciar renda de pensão e anuidade no seu retorno de imposto
Linha 16 do Formulário 1040
Se você extraiu qualquer renda de pensões e / ou anuidades durante o ano fiscal, ela entra na linha 16 do Formulário 1040.
Essa é a parte fácil.
A linha 16 é dividida em duas categorias. O espaço ao lado de 16a informa a quantidade bruta de distribuições que você recebeu de pensões e anuidades. A linha 16b relata a parte tributável dessas distribuições. Por exemplo, você pode ter recebido uma distribuição de US $ 12.000 do seu plano 401 (k), mas apenas US $ 10.000 desse valor eram tributáveis. O montante bruto de US $ 12.000 ficaria, portanto, na linha 16a, e o valor tributável de US $ 10.000 na linha 16b. A linha 16b é o valor que contribui para o seu rendimento global tributável.
Fundos de aposentadoria que são relatados na linha 16
As distribuições das seguintes contas são inseridas nesta linha do seu retorno de imposto:
- Planos 401 (k)
- Planos 403 (b)
- Sistema de Aposentadoria do Serviço Civil (CSRS)
- Sistema Federal de Aposentadoria dos Empregados Federais (FERS)
- Planos de previdência estrangeira
- Planos governamentais 457 (b)
- Plano de Poupança Thrift
O que não é reportado na linha 16
Você não precisa inserir distribuições dos seguintes tipos de contas porque elas vão para outro lugar:
- Contas individuais de aposentadoria (IRAs) são relatadas na linha 15.
- As pensões por incapacidade recebidas antes de atingir a idade mínima para os benefícios de reforma, conforme definido pelo seu empregador, são relatadas na linha 7 como salários.
- As distribuições corretivas de diferimentos de salários excessivos ou contribuições em excesso para planos de aposentadoria 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) são relatadas na linha 7 como salários também.
Como descobrir a parcela tributável da renda de pensão e anuidade
O IRS diz que seus pagamentos são totalmente tributáveis se:
- "Você não contribuiu com nada ou não é considerado como tendo contribuído com nada para sua pensão ou anuidade
- Seu empregador não reteve contribuições de seu salário ou
- Você recebeu todas as suas contribuições (seu investimento no contrato) isentas de impostos em anos anteriores "
O IRS também diz: "Você pode ser capaz de relatar um valor tributável mais baixo usando a Regra Geral ou o Método Simplificado, ou se a exclusão para oficiais de segurança pública de aposentadoria se aplica."
Detalhes sobre a Regra Geral são encontrados na Publicação 939. Detalhes sobre o Método Simplificado são encontrados na Publicação 575. A Planilha do Método Simplificado é encontrada na página 28 da versão pdf de 2016 das Instruções para o Formulário 1040 .
Informações sobre o tratamento tributário das distribuições do CSRS, FERS e do Thrift Savings Plan podem ser encontradas na Publicação 721 .
Você também tem a opção de pedir ao IRS para calcular a parte tributável de sua distribuição de pensão por uma taxa que pode mudar periodicamente. Consulte a página 77 da Publicação 939 para solicitar uma decisão do IRS, que é o processo para que o IRS determine a parte tributável.
Ligue para o IRS para determinar a taxa atual. Se você decidir pagá-lo e decidir discriminar suas deduções, a taxa será dedutível como uma dedução detalhada relacionada aos 2% da limitação de renda bruta ajustada.
Procedimento recomendado para entrada no rendimento de pensões no formulário 1040
- Reúna todos os seus formulários 1099-R de cada instituição financeira para o ano.
- Separe suas declarações 1099-R em duas pilhas: aquelas nas quais a caixa IRA é verificada ao lado da Caixa 7 e aquelas nas quais a caixa IRA não está marcada.
- Os Formulários 1099-R com um cheque na caixa IRA estão relatando distribuições de uma conta de Retirada Individual. Essa informação vai para a linha 15, então você pode separá-las por enquanto, até que você esteja pronto para entrar nessa renda.
- Os formulários 1099-R sem um cheque na caixa IRA estão relatando distribuições de pensões e anuidades. Esta é a informação que vai na linha 16.
- Use a Planilha Método Simplificado encontrada nas instruções do Formulário 1040 para calcular os valores não tributáveis (linha 16a) e tributáveis (linha 16b).
- Faça uma tabela para seus próprios registros para mostrar sua matemática. A tabela deve ficar assim:
Documento de trabalho para o Formulário 1099-R em que a caixa IRA não está marcada | |||||
Nome do pagador | Distribuição bruta da caixa 1 | Montante tributável da casa 2a | Valor tributável da folha de cálculo Regra geral ou Método simplificado | Imposto de renda federal retido na caixa 4 | Imposto de renda do Estado retido da caixa 15 |
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Subtotais: | |||||
Relatório no Formulário 1040, linha 16a | Relatório no Formulário 1040, linha 16b | Relatório no formulário 1040 linha 64 | Relatório sobre o cronograma A linha 5a e sobre a declaração de imposto estadual | ||