Títulos Cobertos vs. Não Cobertos
- Qualquer ação de uma empresa adquirida em ou após 1º de janeiro de 2011
- Quaisquer ações de fundos mútuos adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2012
- Ações de uma empresa que foi adquirida através de um plano de reinvestimento de dividendos adquirido em ou após 1º de janeiro de 2012, e
- Notas, títulos e mercadorias, bem como derivativos ou contratos baseados em commodities, adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2013
Os títulos não cobertos são aqueles que foram adquiridos antes dessas datas.
Um pouco de história legislativa
O conceito de títulos cobertos foi introduzido pela primeira vez pelo National Securities Market Improvement Act de 1996. Refere-se a classes de títulos que estão isentos de regulamentos do estado sob a lei federal. Em seguida, foi aprovada legislação adicional em 2011 que exigia que os corretores informassem a base ajustada desses títulos no Formulário 1099-B para fins fiscais.
As corretoras tornaram-se obrigadas a indicar se os ganhos ou perdas realizados na venda de títulos cobertos eram de curto ou longo prazo. As firmas de investimento não tinham tais obrigações de apresentação de relatórios antes desse período, e isso muitas vezes deixava os contribuintes lutando para identificar as informações subjacentes necessárias ao preenchimento de declarações de imposto precisas.
As empresas eram apenas obrigadas a reportar os resultados brutos antes de a legislação de 2011 entrar em vigor.
Títulos cobertos e formulário 1099-B
Os corretores de investimentos são primeiramente encarregados de indicar se um investimento é um título coberto no Formulário 1099-B. Este é um documento fiscal que informa a venda de ações, títulos, fundos mútuos e outros títulos de investimento.
Uma caixa de seleção 3 do Formulário 1099-B indica que o corretor está reportando a base de custo para o IRS, o que significa que esse é um título coberto. A base de custo de tal ativo é tipicamente seu valor original mais ajustes para coisas como distribuições de capital e desdobramentos de ações.
Valores Mobiliários Cobertos e Forma 8949
As vendas de investimento também são segregadas em títulos cobertos e não cobertos pelo Formulário 8949. Esse é um formulário de imposto que detalha detalhes sobre as vendas de ações, títulos e outros investimentos de capital. O formulário 8949 relata três subgrupos:
- As transacções de valores mobiliários reportados no Formulário 1099-B mostrando essa base foram reportadas ao IRS. Todos os títulos cobertos são reportados aqui. O código A é usado para holdings de curto prazo e o código D é usado para holdings de longo prazo.
- As transacções de valores mobiliários reportados no Formulário 1099-B mostrando essa base não foram reportadas ao IRS . Os títulos não cobertos são geralmente reportados aqui usando o código B para detenções de curto prazo e o código E para detenções de longo prazo.
- Transações não relatadas no Formulário 1099-B. Estes também são títulos não cobertos. O código C é usado para holdings de curto prazo e o código F é usado para holdings de longo prazo.
As leis tributárias mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.