Como reembolsar a assistência do prêmio COBRA em sua declaração de imposto federal
Algumas pessoas, no entanto, podem não ser elegíveis para o seguro de saúde subsidiado devido à sua renda. Neste artigo vou discutir:
- limitações de renda para a assistência ao prêmio COBRA
- se a sua assistência ao prémio COBRA é tributável e, em caso afirmativo, quanto
- como calcular qualquer recaptura ou pagamento da assistência ao prêmio COBRA que você recebeu,
- como relatar isso na sua declaração de imposto de renda federal,
- leis relevantes, planilhas fiscais e recursos do IRS.
Limitações de Renda na Assistência Premium COBRA
Quero deixar claro que devolver os subsídios do Tesouro dos EUA para COBRA é um procedimento de retrospectiva. No momento de ser demitido ou ter seu horário reduzido, as pessoas podem ter qualificado para a cobertura de seguro de saúde continuada sob COBRA. Todos que se qualificaram para a continuação de seus benefícios de seguro foram autorizados a pagar apenas 35% de seus prêmios. Pessoas que sabiam pelo fato de que sua renda seria alta demais para se qualificar para o subsídio poderiam ter optado pelo subsídio e optado por pagar 100% de seus prêmios.
Muitas pessoas, no entanto, não saberiam até mais tarde se a renda seria grande o suficiente para ser inelegível para a assistência do prêmio COBRA. Olhando para o ano anterior, pode ficar claro que a renda de uma pessoa era muito alta. Talvez porque eles encontraram um novo emprego ou tinham outras fontes de renda que não foram antecipadas.
Nesses casos, os indivíduos podem encontrar a necessidade de pagar ou recapturar a assistência do prêmio COBRA que receberam em sua declaração de imposto de renda federal.
Para os contribuintes não casados e para as pessoas casadas apresentadas separadamente , se a "renda bruta ajustada modificada" estiver abaixo de $ 125.000 para o ano, qualquer assistência ao prêmio COBRA que receberem é totalmente isenta de impostos e nenhuma recaptura é necessária. Se a renda bruta ajustada for entre US $ 125.000 e US $ 145.000 para o ano, parte da assistência do prêmio COBRA durante o mesmo ano precisará ser devolvida ao Tesouro. Se a renda bruta ajustada modificada for de US $ 145.000 ou mais, todo o subsídio COBRA precisará ser devolvido.
Para os contribuintes casados que apresentam um retorno conjunto , as limitações de renda são o dobro dos valores acima. Abaixo de US $ 250.000 de receita, nenhuma recaptura de COBRA é necessária. Entre US $ 250.000 e menos de US $ 290.000, parte do subsídio COBRA deve ser pago. Com uma renda de US $ 290.000 ou mais, todo o subsídio COBRA deve ser pago.
Receita bruta ajustada modificada para o propósito de calcular a recaptura de assistência ao prêmio COBRA é definida como a renda bruta ajustada mostrada em sua declaração de imposto para o ano com as seguintes exclusões de impostos adicionadas: receita e renda estrangeira de Guam, Samoa Americana, Northern Ilhas Marianas e Porto Rico.
Calculando a recaptura ou o reembolso da assistência do prêmio COBRA
O Manual da Receita Federal fornece a explicação mais sucinta de como o valor da recaptura é calculado: "Para determinar o valor do imposto adicional, divida a quantia da renda bruta ajustada modificada acima de $ 125.000 por $ 20.000, ou o montante acima de $ 250.000 por $ 40.000 para filers conjuntos. O percentual calculado, multiplicado pelo valor da assistência premium, é o valor necessário para ser reembolsado. A planilha F no Pub 502 também pode ser usada. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Quanto foi a sua assistência ao prêmio COBRA? Bem, você pode descobrir isso do seu ex-empregador ou você pode facilmente calcular você mesmo. Como os prêmios de seguro COBRA que você pagou foram subsidiados, você pagou apenas 35% do valor total. O governo federal pagou os outros 65%.
Portanto, pegue a quantia que você pagou e divida por 0,35 para encontrar a quantia que é igual a 100% dos seus prêmios de seguro e, em seguida, multiplique por 0,65 para encontrar o montante que foi subsidiado pelo governo federal.
De lá, você pode calcular seu valor de recaptura. Basicamente, a quantia recapturada é uma proporção de sua renda em relação à faixa de eliminação, e essa proporção é então multiplicada pela quantia da assistência do prêmio COBRA para chegar ao valor que deve ser devolvido ao governo federal. Você pode utilizar a "Planilha F" encontrada na página 24 da publicação 502 do IRS para calcular o valor de recaptura.
Reportando Recaptura COBRA em seu retorno de imposto
Depois de calcular o valor da assistência premium do COBRA que precisa ser paga, você informa esse valor diretamente no seu formulário 1040. Se estiver preparando seu retorno manualmente, na linha pontilhada ao lado da Linha 60, escreva em COBRA e o valor de recaptura e adicione esse valor ao seu imposto total que é relatado na Linha 60.
Quando relatar a recaptura de COBRA
A assistência do prêmio COBRA estava disponível por até nove meses se uma pessoa ficou desempregada ou subempregada entre 1 de setembro de 2008 e 31 de março de 2010. Consequentemente, a recaptura do COBRA poderia se aplicar aos anos fiscais de 2008, 2009, 2010 e 2011.
Leis relevantes, planilhas fiscais e recursos do IRS
A provisão de recaptura para pessoas de renda mais alta foi legislada como parte da Lei Americana de Recuperação e Reinvestimento, especificamente na seção 3001 (b). Você pode encontrar o texto completo dessa lei começando na página 351 do arquivo pdf para HR 1 .
O IRS explica a assistência do prêmio COBRA e a provisão de recaptura e fornece a Planilha F para calcular o valor de recaptura na Publicação 502 , página 24.