Perguntas dos Leitores
Você não pode aceitar uma dedução fiscal por dinheiro enviado ao seu filho na prisão - ou enviado para qualquer outra pessoa. Dinheiro, comida, roupas, brinquedos e outros itens enviados a uma pessoa são considerados um presente , e os presentes não são dedutíveis. (A única exceção a isso é quando você dá dinheiro ou outros itens para uma instituição de caridade qualificada.
As doações de caridade podem ser incluídas como uma dedução detalhada no Formulário 1040, Cronograma A.) A resposta curta à sua pergunta é não.
No entanto, se seu filho morou com você por mais da metade do ano e se seu filho não forneceu mais da metade de seu próprio sustento financeiro, então você pode se qualificar para reivindicar seu filho como dependente de acordo com as regras para crianças qualificadas . Você pode demonstrar que forneceu a maior parte do apoio do seu filho se (1) seu filho morar com você por mais da metade do ano e (2) você puder mostrar que seu filho não forneceu mais da metade de seu próprio apoio. Você não disse quanto tempo seu filho esteve na prisão. Então deixe-me dar um exemplo.
Angela, mãe solteira, tem dois filhos, Barbara e Charles. As duas crianças moram com ela. Charles fica em apuros com a lei e vai para a cadeia em julho. Charles fica na prisão o resto do ano. Com base nesse cenário, Angela pode ter o direito de reivindicar seus filhos como dependentes de seu retorno de imposto.
Um dos testes cruciais para reivindicar um dependente é que os dependentes não podem fornecer mais da metade de seu próprio apoio financeiro. Angela pode provar que as duas crianças viveram com ela por mais da metade do ano. Angela também pode provar que nenhuma das crianças forneceu mais da metade de seu próprio apoio.
No caso do filho na prisão, ele claramente não está ganhando uma renda e fornecendo seu próprio apoio.
Embora essa situação específica (um dependente encarcerado) não seja mencionada na lei tributária ou nas instruções do IRS, baseei o cenário acima em um caso do Tribunal Tributário de 2002 ( TC Memo 2002-258 [PDF]). A questão, nesse caso, era se o pai ou a mãe poderia reivindicar o filho como dependente e como filho qualificado para o crédito de renda, mesmo que o filho estivesse preso o ano todo. O Tribunal Tributário argumentou que, como os pais não davam mais da metade do apoio da criança, a mãe não podia reivindicar o filho como dependente. Além disso, como o filho não morava com a mãe por mais de seis meses do ano, a mãe não podia reivindicar o filho para fins de crédito de renda. No entanto, a definição de dependente mudou desde que o Tribunal Tributário emitiu sua decisão em 2002. De acordo com as novas regras, pode ser mais fácil para uma criança presa ser dependente, já que a nova lei determina que os dependentes não podem fornecer mais da metade. de seu próprio apoio.
Deve-se notar que outros benefícios fiscais relacionados à criança, como o status de chefe de domicílio , o crédito de renda auferida e o crédito de imposto infantil têm diferentes critérios de elegibilidade.
O status de chefe de família, por exemplo, exige que o contribuinte forneça mais da metade do apoio financeiro do dependente; e isso pode não ser o caso se a criança estiver encarcerada.
Para obter mais informações sobre como reivindicar um dependente, leia "Isenções e Dependentes Pessoais", (Capítulo 3 da Publicação 17 do IRS) para todos os detalhes sobre os critérios para reivindicar um dependente.