Uma decisão da Suprema Corte de 2015 mudou as regras antigas
Casais de gays e lésbicas que são casados legalmente podem agora apresentar seus retornos de imposto como qualquer outro casal faria. Isso significa que as mesmas duas opções básicas estão disponíveis para eles.
Arquivar um retorno conjunto casado
O casal pode combinar todas as suas receitas e deduções em uma declaração de imposto conjunta. A principal vantagem de usar o status de arquivamento conjugal é sua simplicidade administrativa. Você terá apenas um retorno de imposto para preparar, em vez de dois. A principal desvantagem é que ambos os cônjuges assumem a responsabilidade pela precisão da declaração de imposto e pelo pagamento integral de quaisquer impostos devidos.
Arquivando Retornos Casados Separados
Um casal gay também pode apresentar declarações de impostos separadas, se assim o desejarem, com cada cônjuge relatando sua própria renda e deduções em cada retorno. Casar-se com o pedido separadamente é muitas vezes considerado um status de depósito desvantajoso porque não é permitido um intervalo de benefícios fiscais e incentivos para separadores de casados separados.
A principal vantagem de apresentar separadamente é que cada cônjuge é responsável apenas pelo que é relatado em sua própria declaração de imposto e qualquer imposto resultante devido. Eles não podem ser responsabilizados pela exatidão do retorno de imposto do outro cônjuge.
Você não pode mais usar o status de arquivamento único
O IRS deixa bem claro que, se você for considerado casado no último dia do ano fiscal, você deve apresentar uma das duas declarações de imposto de renda, mas isso pode ser complicado.
O termo "considerado" pode fazer uma grande diferença.
Você é considerado solteiro para fins tributários se estiver legalmente separado por um decreto do tribunal, embora ainda não seja realmente divorciado. Tecnicamente, você ainda é legalmente casado e não pode se casar com mais ninguém, mas você é considerado solteiro para fins tributários, de modo que cada um pode arquivar retornos individuais usando o único status de arquivamento.
E, claro, é possível que você nunca tenha feito o nó. Talvez vocês estejam vivendo juntos como parceiros domésticos ou não haja nenhum acordo formal entre vocês. Neste caso, você não pode arquivar um retorno casado mais do que um casal heterossexual não casado poderia.
Chefe do Status de Arquivamento Doméstico
Casais casados também podem ser capazes de apresentar declarações separadas de impostos com um ou ambos os cônjuges apresentando-se como chefe de família em determinadas situações.
Aqui está um exemplo. Suponha que um dos cônjuges viva na costa leste e o outro mora na costa oeste. Eles têm residências separadas e estão criando dois filhos. Um vive com os pais na Costa Leste e o outro vive com os pais na Costa Oeste.
Enquanto os cônjuges mantiverem residências separadas e viverem separados uns dos outros durante pelo menos os últimos seis meses do ano, e se cada um deles tiver um dependente, eles poderão ser elegíveis para o status de chefe de domicílio, e isso é particularmente vantajoso no que diz respeito às faixas de imposto e à dedução padrão.
Outras regras se aplicam para qualificar como chefe de família. O contribuinte deve pagar mais da metade do custo de manutenção de sua própria casa durante o ano fiscal.
As mesmas regras de qualificação aplicam-se a casais não casados. Você deve ser "considerado solteiro" no último dia do ano fiscal, você deve pagar mais da metade das contas para manter a casa, e você precisa de um dependente. Aqui é onde as coisas podem ficar interessantes novamente.
Você pode reivindicar seu parceiro como um dependente?
Seu parceiro - embora não seja seu cônjuge - pode se qualificar como seu dependente, mas as regras são rigorosas. Ele ou ela deve ter morado em sua casa com você durante todo o ano. Ele ou ela deve ter apenas uma renda insignificante - não mais do que o valor de isenção pessoal do ano, que é de US $ 4.050 para o ano fiscal de 2017. Você deve ter pago mais da metade de suas despesas.
E a segunda regra em relação à renda terá que ser ajustada em 2018 porque a Lei de Cortes de Imposto e Empregos elimina as isenções pessoais. Certamente haverá um limite de renda para a qualificação, mas ainda não foi determinado exatamente quanto será.
A decisão da Obergefell, em combinação com outras leis fiscais, oferece várias opções para apresentação de impostos, mas tudo se resume a suas circunstâncias pessoais.