Conformidade do IRC vincula estados com o direito tributário federal
As leis tributárias federais mais comumente omitidas incluem aquelas que tratam de depreciação de bônus, despesas com ativos de negócios depreciáveis (Seção 179 do IRC) e a dedução das atividades de produção doméstica (seção 199 do IRC).
Em teoria, a conformidade com o IRC simplifica a implementação, por parte do estado, de sua própria política tributária - e a preparação de impostos para indivíduos - usando o lucro tributável federal como ponto base. São feitas modificações a partir daí para se adaptar às políticas do estado e às necessidades de receita.
Como os estados se conformam ao código tributário federal
Os estados estão em conformidade com o código tributário federal de duas maneiras:
- Conformidade da data móvel: As alterações na legislação tributária federal aplicam-se automaticamente ao código tributário estadual à medida que ocorrem. Se o estado não quiser se adequar a uma nova lei federal, deve aprovar uma legislação específica para se desvincular dela. Nova York é um exemplo de um estado de conformidade de "data de mudança".
- Data fixa ou conformidade estática: um estado está em conformidade com o código de imposto federal como existia em uma determinada data. Se a data de conformidade de um estado foi 1 de janeiro de 2016, o estado não incorpora automaticamente alterações à lei fiscal federal que ocorrerem após essa data. A Califórnia é um exemplo de um estado de conformidade de “data fixa”.
O que isto significa para mim?
O grau em que um determinado estado está em conformidade com as regras fiscais federais afeta a conformidade tributária estadual para empresas e indivíduos. Sempre que uma nova lei tributária federal entra em vigor, ela pode afetar sua declaração de imposto estadual, dependendo se o seu estado está de acordo com essa lei específica.
Sua responsabilidade tributária tanto no seu retorno federal quanto no seu retorno do estado pode ser afetada se o seu estado estiver em conformidade com a nova lei. Sua declaração de imposto de renda estadual provavelmente incluirá mais cálculos para reconciliar as diferenças entre sua renda tributável federal e sua renda tributável estadual se seu estado não estiver em conformidade.
Um exemplo
O Departamento de Receita do Arizona publica uma atualização anual em seu site quanto às decisões do legislativo estadual sobre a conformidade do IRC. Aqui está um exemplo de 2014:
A cada ano, a legislatura do Arizona considera se deve alterar os Estatutos Revistos do Arizona § 43-105 para estar em conformidade com as alterações feitas no Código da Receita Federal durante o ano anterior. Em 09 de abril de 2015, o governador assinou o Projeto de Lei do Senado 1188, que se ajustava à definição de renda bruta federal ajustada (renda tributável federal para empresas) incluindo as mudanças federais feitas durante 2014 e não acrescentou novas adições ou subtrações. No entanto, adições e subtrações criadas para ajustes de não conformidade anteriores para questões como a depreciação de bônus ainda estão em vigor. As instruções emitidas com as declarações fiscais de 2014 do Arizona estão corretas. Para obter uma lista completa das adições e subtrações que se aplicam a 2014, consulte as instruções de 2014 para o Arizona Form 140 (indivíduos) ou Arizona Form 120 (corporações). As adições estatutárias estão na ARS § 43-1021 (ARS § 43-1121 para corporações) e as subtrações estão na ARS § 43-1022 (ARS § 43-1122 para corporações).
Armado com esta informação, um contribuinte pode procurar ajuda profissional na preparação do seu retorno, ou pelo menos obter aconselhamento atualizado de um profissional antes de tentar preparar o seu próprio retorno. A maioria dos estados fornece atualizações semelhantes.
NOTA: As leis fiscais estaduais e federais mudam com freqüência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais e não substituem o aconselhamento fiscal.