Dois contribuintes podem reivindicar HOH no mesmo endereço
Esta pergunta aparentemente simples tem uma resposta muito complexa. Para responder à pergunta, é importante ter em mente os critérios para se qualificar para o status de chefe de família:
- O contribuinte deve ser solteiro,
- O contribuinte deve poder reivindicar como dependente uma pessoa intimamente relacionada,
- Essa pessoa intimamente relacionada deve residir na mesma residência do contribuinte durante mais de metade do ano, e
- O contribuinte deve pagar mais da metade do custo de manutenção da residência.
Quando dois (ou mais) contribuintes compartilham o mesmo endereço, surge às vezes a questão de saber se o endereço em si constitui um agregado familiar ou se cada família que vive nesse endereço constitui o seu próprio agregado familiar.
O Internal Revenue Service analisa a situação com base em todos os fatos e circunstâncias. O pensamento geral do IRS é delineado em um memorando do escritório do Diretor Jurídico ( SCA 1998-041 , pdf 9 páginas). Em seu conselho, a Receita Federal delineia sua opinião sobre se duas pessoas que compartilham a mesma residência podem se qualificar como chefes de família.
O que significa "agregado familiar"?
A lei tributária subjacente, a seção 2 (b) do Internal Revenue Code e a interpretação da lei por parte do IRS, seção 1.2-2 do Regulamento do Tesouro, afirma que, entre outras coisas, o contribuinte deve "manter sua casa como lar". .. "Esta frase" uma casa "é o que gera a questão fiscal.
Um "agregado familiar" significa uma única estrutura residencial, ou "agregado familiar" tem menos significado físico e refere-se a unidades económicas que vivem dentro da residência?
A Receita Federal adotou a perspectiva de que "o status de chefe de domicílio não é uma questão simplesmente determinada por limites físicos, mas por todos os fatos de um caso". Em outras palavras, apenas porque duas famílias compartilham o mesmo endereço físico, isso não significa automaticamente que elas não podem ser chefes de família.
Em vez disso, as pessoas precisarão analisar cuidadosamente as circunstâncias reais de sua situação.
Provando que duas famílias separadas compartilham o mesmo endereço
Os contribuintes que compartilham o mesmo endereço físico precisarão provar se "se comportam como domicílios separados ou um lar" e especialmente "se cada família age independentemente uns dos outros em assuntos não relacionados à casa".
Alguns fatores que pesariam a favor de haver duas famílias separadas compartilhando a mesma residência podem incluir:
- Existem linhas telefônicas separadas para cada família? Contas de serviços separados?
- Os contribuintes mantêm finanças separadas e contas bancárias separadas? Ou eles têm uma conta conjunta ou fundos comuns?
- Uma família contribui para o apoio financeiro ao outro?
- Os contribuintes adultos têm quartos separados?
- As crianças têm quartos separados?
- Os membros da família dão presentes de Natal e de aniversário juntos ou separadamente?
Como você pode supor a partir destas perguntas, o IRS tentará descobrir se os contribuintes agem como uma unidade familiar, ou se os contribuintes agem como separados uns dos outros. Quanto mais os dois contribuintes agem como se estivessem em um relacionamento familiar, menor a probabilidade de o IRS permitir que os dois contribuintes reivindiquem o chefe de família.
Conselho profissional recomendado
Devido à complexidade desta situação, os contribuintes que se sentem qualificados para o status de chefe de família, embora compartilhem o mesmo endereço com outro contribuinte, devem procurar orientação de um advogado, agente inscrito ou contador público antes de apresentar suas declarações fiscais. Esses profissionais são treinados para analisar situações e fornecer assessoria tributária.