Você deve denunciar as informações do 1099-A, mas talvez não seja cobrado
Você pode receber vários Formulários 1099-A para uma única propriedade se tiver mais de uma hipoteca ou penhor contra ela e mais de um credor estiver envolvido na execução.
Mas não entre em pânico. Aqui está o que você precisa saber.
Foreclosures e ganhos de capital
O Internal Revenue Service trata de um encerramento da mesma forma como se você tivesse vendido sua propriedade. Você terá que calcular seu ganho ou perda de capital, mas ao contrário de uma venda normal, não há "preço de venda" nesse cenário. É aqui que o Formulário 1099-A entra em jogo.
As informações no formulário 1099-A
Você precisará da data de venda e do preço de venda da propriedade hipotecada para relatar adequadamente sua "venda" à Receita Federal e você encontrará essas informações no Formulário 1099-A. Para o preço de venda, você usará o valor justo de mercado da propriedade ou o saldo do empréstimo pendente no momento da execução.
O saldo remanescente do empréstimo é encontrado na caixa 2 e o valor justo de mercado da propriedade é encontrado na caixa 4 do 1099-A. A data do encerramento é indicada na casa 1 e esta será utilizada como a data em que a propriedade foi alienada - isto é, a "data de venda".
Os contribuintes também devem saber se o empréstimo era um empréstimo de recurso ou um empréstimo sem recurso . O empréstimo foi provavelmente um empréstimo de recurso se o credor tiver marcado "sim" na caixa 5, que pergunta "O mutuário foi pessoalmente responsável pelo pagamento da dívida?"
Você tem um ganho ou uma perda?
Ganhos de capital são reportados no Anexo D para casas que eram residências pessoais.
O IRS não permite que os contribuintes reivindiquem perdas em residências pessoais. Qualquer ganho - e sim, um encerramento pode realmente resultar em um ganho - geralmente pode ser compensado pela exclusão de ganhos de capital para uma casa principal, por isso é improvável que uma execução de hipoteca resulte em qualquer imposto sobre ganhos de capital vencido.
Você deve relatar as informações do 1099-A de qualquer maneira, mas provavelmente não precisará receber um imposto.
Relatando o encerramento
Use a data do encerramento na caixa 1 do 1099-A como sua data de venda e, em seguida, insira o preço de venda no Anexo D. Este será o valor na caixa 2 ou o valor na caixa 4. Qual caixa você O uso dependerá das leis de empréstimo do estado em que a propriedade estava localizada, portanto, verifique com um profissional de impostos local para garantir que você selecione o correto.
Calculando seu ganho
Você pode calcular seu ganho comparando o "preço de venda" usado ao seu preço de compra, que é sua base de custo na propriedade. Essas informações geralmente podem ser encontradas na declaração de fechamento do HUD-1 que você recebeu quando comprou a propriedade. A diferença entre o preço de venda e sua base de custo é o seu ganho. Digite isso no Cronograma D e na linha 13 da sua declaração de imposto Form 1040.
Propriedades de investimento
Use o formulário 4797 se a propriedade executada for um aluguel ou um investimento.
Provavelmente, você precisará da assistência de um profissional de impostos neste caso, pois há fatores adicionais a serem levados em consideração, como a recaptura de deduções de depreciação , transferências de perda de atividade passiva e o relato de todas as receitas e despesas finais de aluguel .
Formulário 1099-A vs. Formulário 1099-C
Você pode receber o Formulário 1099-C, em vez do Formulário 1099-A, se o seu credor for processado na propriedade e cancelar qualquer saldo remanescente da hipoteca devido. Nesse caso, a Receita Federal assume a posição de que você recebeu a renda do encerramento - você recebeu dinheiro do credor para comprar sua casa e não pagou todo o dinheiro de volta.
Mas, embora a dívida perdoada informada no Cronograma 1099-C seja geralmente uma renda tributável, a Lei de Alívio da Dívida do Perdão da Hipoteca geralmente exclui as hipotecas canceladas por meio de execução hipotecária.
Uma atualização importante
Essa provisão fiscal que permite a exclusão de hipotecas canceladas por meio de execução expirou em 31 de dezembro de 2016, mas a Lei de Orçamento Bipartidária deu nova vida a ela em fevereiro de 2018. Ela foi restabelecida retroativamente para cobrir o ano fiscal de 2017. Só o tempo dirá se o Congresso renovar novamente para 2018 e anos futuros.
Por agora, esta disposição abrange os acordos de encerramento celebrados em 2017. Deve qualificar-se se o total das suas dívidas exceder o valor total dos seus ativos imediatamente antes da data de encerramento. Isso significa que você está "insolvente" e só precisa relatar dívidas canceladas no seu retorno de imposto, na medida em que excede sua insolvência - a diferença entre seus débitos e seus ativos.
Por exemplo, você pode ter dívidas no total de US $ 300.000 e todos os seus ativos restantes são avaliados em US $ 200.000. Essa é uma diferença de US $ 100.000. Se o seu credor perdoou ou cancelou um saldo de US $ 120.000 em seu empréstimo hipotecário, você precisa apenas relatar US $ 20.000 como receita - o valor que exceder sua insolvência de US $ 100.000.
OBSERVAÇÃO: As leis tributárias mudam periodicamente, portanto, você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.