Esta peça fornece um resumo rápido dos problemas de tributação quando se trata de negociação de commodities e, em seguida, orienta você através de um exemplo de cálculos para o seu retorno de imposto.
Impostos sobre Commodity Trading
Você deve receber um Formulário 1099-B do seu corretor antes de 31 de janeiro.
Este formulário indicará seus lucros e perdas do comércio de commodities do ano anterior. Subtraia as perdas dos lucros e isso dará seus ganhos de capital. Existem taxas de impostos federais favoráveis para commodities, uma vez que são tributadas a 60% de ganhos de capital de longo prazo e 40% de ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos de longo prazo são limitados a 15% e os ganhos de curto prazo são tributados à sua alíquota de imposto ordinário, que depende do seu rendimento ajustado. Você não precisa se preocupar em contabilizar e listar cada transação individual em suas declarações fiscais. Você só precisa saber o seu lucro líquido ou perda.
Exemplo típico para depósito de impostos na negociação de commodities
Vamos supor que você negociou futuros o ano todo e calcula que você fez um lucro de US $ 5.000 no ano. Para ter certeza, você espera receber seu formulário 1099-B do seu corretor. Isso provavelmente é intitulado 1099-B Receitas de Transações de Câmbio de Corretor e Barter . Ele irá listar seus lucros e perdas para o ano.
Você precisará então usar um Formulário IRS 6781 : Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles . Commodities e futuros são considerados 1256 Contratos para fins de IRS. Na linha 1, você inserirá seus ganhos e perdas no Formulário 1099-B. Continue o formulário onde você adiciona os lucros e perdas para obter um número final.
Por exemplo, esse número pode ser um lucro de US $ 5.000. As commodities são marcadas para o mercado no final do ano. Isso significa que mesmo que você tenha posições em aberto, elas serão calculadas como lucros e perdas, como se fossem posições fechadas usando o preço no último dia do ano.
Agora, você tem que calcular os ganhos de capital. As commodities têm um tratamento fiscal um pouco mais preferencial do que as ações. Com commodities, 60% dos ganhos são tratados como ganhos de capital de longo prazo e 40% são tratados como ganhos de capital de curto prazo. Não importa a quantidade de tempo que você realizou os contratos, é assim que eles são tributados. Com as ações, qualquer item com menos de 12 meses é considerado ganho de capital de curto prazo e tributado em qualquer taxa apropriada para a faixa de imposto. As mais-valias de longo prazo são limitadas a 15%, o que é muito mais favorável para aqueles com renda mais alta.
Siga as linhas 8 e 9 e calcule seus ganhos de capital. Neste exemplo, na linha 8, você multiplicaria 5.000 x 40% = US $ 2.000. Na linha 9, você multiplicaria US $ 5.000 x 60% = US $ 3.000. Em seguida, você conecta esses números ao seu Formulário da Tabela D - Ganhos e Perdas de Capital . Após a conclusão da planilha Schedule D, você transfere os números para o seu formulário 1040 e está pronto!
Há algumas questões mais profundas que dizem respeito aos impostos de depósito para negociação de commodities , mas vou apenas dar-lhe uma visão geral rápida. As informações acima para impostos sobre commodities devem abranger a maioria das pessoas que não comercializam estritamente para ganhar a vida.
Estatuto Fiscal do Comerciante
Existem algumas questões favoráveis para aqueles que podem reivindicar status fiscal do comerciante. Para se qualificar para o status fiscal do comerciante, você deve ser um trader em tempo integral, não um operador de meio período que não negocie todos os dias e tenha um emprego em período integral.
Com um status fiscal de comerciante, você pode reivindicar suas perdas e despesas “comerciais” como perdas ordinárias e elas podem ser deduzidas diretamente de sua renda. Além disso, as perdas não estão sujeitas ao máximo de US $ 3.000 em perdas de capital. Outra grande vantagem é que se você fez muito dinheiro negociando no ano anterior e perdeu muito no ano seguinte, você pode voltar e emendar o ano anterior, deduzindo as enormes perdas.
Isso permite que você receba um reembolso do ano anterior em que pagou muitos impostos.
Política fiscal pode mudar consultar um profissional
Tenha sempre em mente que a política fiscal pode mudar no nível federal e local. Portanto, é sempre aconselhável consultar um profissional de imposto que é um CPA para ajudá-lo a preparar e arquivar retornos para se certificar de que você está em plena conformidade com a lei, aproveitando todos os benefícios permitidos sob o código tributário.