Veja como as perdas fiscais são transportadas para os próximos anos.
Existem três componentes principais para entender como as perdas de capital podem ser transferidas para anos fiscais futuros.
Veja como isso funciona.
Perdas de capital são usadas para compensar ganhos de capital
Vamos supor que você tenha uma perda de capital de US $ 10.000 e um ganho de capital de US $ 10.000. Estes irão compensar uns aos outros em seu retorno de imposto. Nesta situação, você não teria nenhuma perda de impostos remanescente para ser transferida para o próximo ano. Você não pode optar por pagar imposto sobre o ganho este ano e reverter a perda para o próximo ano. As perdas de capital devem primeiro ser usadas para compensar quaisquer ganhos de capital no ano fiscal corrente.
US $ 3.000 de uma perda de capital podem ser usados para compensar a renda ordinária.
Se você tem uma perda de capital de US $ 10.000 e nenhum ganho, você pode usar US $ 3.000 da perda de capital para deduzir contra a renda ordinária. Por exemplo, se sua renda ordinária for de US $ 50.000, você poderá deduzir os US $ 3.000 de perda de capital, e assim você só pagará impostos sobre US $ 47.000 de renda ordinária. Os $ 7.000 restantes de perda podem ser transportados para o ano seguinte.
Perdas de capital podem ser transportadas indefinidamente
Vamos supor que o mercado de ações tenha um ano ruim.
Você vende uma ação ou fundo mútuo e percebe uma perda de US $ 20.000. Você não tem mais ganhos de capital naquele ano. Primeiro, você usa US $ 3.000 da perda para compensar a renda ordinária. Os restantes US $ 17.000 serão transferidos para o próximo ano. No próximo ano, se você tiver US $ 5.000 de ganho de capital, poderá usar US $ 5.000 do restante da perda para compensar esse ganho, US $ 3.000 para deduzir da receita ordinária e os US $ 9.000 restantes serão transportados para o ano fiscal seguinte.
Se você não tivesse ganhos de capital realizados nos três anos seguintes, os prejuízos fiscais remanescentes de US $ 9.000 seriam usados, US $ 3.000 de cada vez, ao longo desses três anos.
Devo Perder Perdas Agora?
Às vezes, faz sentido realizar uma perda de capital intencionalmente, para que você possa usá-la para compensar ganhos de capital e renda ordinária nos próximos anos. Este conceito é referido como perda de imposto de colheita e é usado por investidores experientes.
Aqui está uma visão geral de como isso funciona. Renda ordinária é tributada a uma taxa de imposto mais alta do que ganhos de capital. Significa perceber uma perda e transportar sua perda de capital para a frente, onde US $ 3.000 podem compensar a renda ordinária a cada ano pode significar uma redução de impostos para você. Se aposentado, ter menos renda ordinária também pode significar que menos de seus benefícios da Previdência Social são tributáveis para o ano. Naturalmente, o benefício real de uma perda de capital depende de sua situação tributária individual. Quando se trata de impostos, é sempre aconselhável procurar um consultor fiscal qualificado para determinar o que se aplica à sua situação específica.
Mantendo o controle de quantidades de capital perdido
Ganhos e perdas de capital, e prejuízos fiscais a compensar são reportados nos formulários IRS, Apêndice D, e para investimentos imobiliários ou comerciais, no Formulário 8949. Quando relatados corretamente, esses formulários ajudarão você a acompanhar qualquer perda de capital.
As regras de ganho e perda discutidas neste artigo aplicam-se principalmente a investimentos negociados publicamente, como ações, títulos e fundos mútuos e, em alguns casos, a propriedades imobiliárias. Existem regras adicionais que se aplicam quando você obtém ganhos de curto prazo versus ganhos de longo prazo, se as deduções podem ser usadas para compensar a receita do Estado, como os ganhos imobiliários são tratados quando você deve recuperar a depreciação e como você contabiliza perdas e ganhos passivos. .