Usando o Formulário W-8BEN para Reivindicar Benefícios do Tratado Tributário EUA-Canadá
Regras de Residência
Você é um residente daquele país em que você tem um "lar permanente". Se sua casa permanente é no Canadá, você é um residente do Canadá.
O Artigo IV do tratado esclarece seu status de residência se você tiver alguma outra situação de vida.
Local fixo de regras de negócios
Sua empresa pode ter um ou mais locais de negócios. Seu local fixo de negócios é um estabelecimento permanente em que sua empresa é total ou parcialmente realizada. O artigo V do tratado tributário esclarece o significado de estabelecimento permanente.
Por exemplo, você tem apenas um escritório e está localizado no Canadá. O Canadá é o seu local fixo de negócios. No entanto, se você tiver dois escritórios (Canadá e Estados Unidos), terá dois locais de negócios fixos e deverá tratar cada escritório de maneira diferente para fins de imposto de renda.
Mesmo que você trabalhe com ou com várias empresas dos EUA, isso não estabelece os EUA como seu local fixo de negócios. Isto é esclarecido no Artigo V, parágrafos 6, 7 e 8 do tratado tributário.
Evitando a dupla tributação
Se você cumprir as regras de residência e as regras de local de trabalho fixas, poderá evitar que sua renda de negócios seja tributada duas vezes (pelos EUA e pelo Canadá).
O artigo VII do tratado tributário dispõe que os lucros auferidos nos Estados Unidos por residentes canadenses são tributados nos EUA somente na medida em que os lucros estejam relacionados a um estabelecimento permanente nos EUA.
Retenção
Normalmente, as empresas dos EUA são obrigadas a “reter 30% de qualquer pagamento de um valor sujeito a retenção na fonte feita a um beneficiário que seja uma pessoa estrangeira” (Instruções para o Formulário W-8BEN).
Retenção é essencialmente um pré-pagamento de imposto. O montante retido poderia pagar exatamente por qualquer US
Preenchimento do formulário W-8BEN
Forneça seu nome na Linha 1 e marque "individual" na Linha 3. No entanto, se você estiver trabalhando sob um nome comercial, forneça o nome da sua empresa na Linha 1 e verifique o tipo apropriado de entidade na Linha 3.
On-Line 6 escreva no seu número de identificação fiscal dos EUA (como número do CPF, número de identificação individual do contribuinte ou número de identificação do empregador). Se você não tiver um desses números de imposto, deixe a Linha 6 em branco. Se você fornecer um número fiscal nos EUA, o seu formulário W-8BEN permanecerá em vigor até que qualquer informação no formulário se torne incorreta. Se você deixar o número fiscal em branco, o formulário permanecerá em vigor até o último dia do terceiro ano após a assinatura do formulário. (Portanto, se você assinar o formulário em 13 de julho de 2009, seu formulário W-8BEN expirará em 31 de dezembro de 2012.)
Forneça seu número de seguro social canadense na Linha 7.
Nas linhas 9 e 10, você especificará as regras do tratado tributário que se aplicam a você. Verifique a linha 9a e escreva em "Canadá". Marque outras caixas se elas se aplicarem a você.
Se você estiver operando sob um nome comercial, forneça seu número de identificação fiscal canadense na Caixa 7, marque as caixas apropriadas na Linha 9.
Reivindicando um reembolso do imposto de renda retido nos EUA
Seus clientes nos EUA provavelmente reterão parte de sua renda. Você pode obter esse dinheiro de volta arquivando um Formulário 1040NR (PDF) de declaração de imposto de renda não residente nos EUA junto com o Formulário 8833 (PDF) para divulgar sua posição sob o Tratado Tributário EUA-Canadá. Certifique-se de seguir as instruções para o Formulário 1040NR com cuidado, ou encontrar um contador que tenha experiência com declarações de imposto não residentes.