Um ILIT pode ajudá-lo a evitar impostos imobiliários
Uma opção é formar um fundo de seguro de vida irrevogável , também conhecido como ILIT, para apropriar-se da política.
O que é um ILIT?
Um ILIT é um tipo de confiança que é especificamente criado para possuir uma apólice de seguro de vida. Você pode transferir a propriedade de uma política existente para o ILIT após sua formação ou a confiança pode comprar a política diretamente.
Você não pode servir como fiduciário da confiança, no entanto. A confiança deve ser irrevogável, o que significa que você deve "financiá-la", colocando a política em sua posse e se afastando. Você deve renunciar a qualquer direito de fazer alterações na confiança ou de dissolvê-la.
Agir como administrador lhe daria algo chamado "incidentes de propriedade", permitindo que você mantenha o controle sobre a política. Mas seu cônjuge, seus filhos adultos, um amigo ou até mesmo uma instituição financeira ou um advogado podem atuar como administradores para você. Você pode nomear qualquer um que você gosta quando você forma a confiança.
Quais são os incidentes de propriedade?
Se você detiver a política e reter o controle, você poderá retirar seu valor em dinheiro ou alterar seus beneficiários a qualquer momento durante sua vida útil.
Isso torna seu ativo para que o IRS e algumas autoridades fiscais do estado, portanto, incluam os recursos da apólice no valor de sua propriedade.
Se as receitas forem significativas o suficiente, isso poderia potencialmente tornar sua propriedade vulnerável aos impostos imobiliários. Este é o caso se o seu espólio é o beneficiário da apólice, mas a apólice ainda seria um ativo da sua propriedade se você a possuir no momento de sua morte, mesmo se você nomear seu filho, filha, cônjuge ou outra pessoa como o beneficiário.
Tributos Imobiliários
O limiar do imposto imobiliário é bastante elevado a partir de 2018: 11,18 milhões de dólares por propriedade. As propriedades só devem pagar impostos sobre seus valores acima desse valor.
Se você segurou sua vida por US $ 5 milhões e sua outra propriedade vale mais de US $ 6,18 milhões no momento de sua morte, você excederia essa isenção. Sua propriedade - e por extensão, seus herdeiros - deve o imposto imobiliário sobre qualquer valor acima do limite de US $ 11,18 milhões.
Apenas propriedades muito valiosas precisam se preocupar com os impostos federais sobre imóveis, mas alguns estados também impõem impostos imobiliários com limites muito mais baixos. Se a isenção do seu estado for de US $ 1 milhão, o saldo dos benefícios por morte da sua apólice mais o valor do seu patrimônio poderá facilmente empurrá-lo para o limite tributável.
Quem são os beneficiários de um ILIT?
O ILIT é normalmente designado como principal beneficiário da apólice de seguro. Benefícios de morte são depositados no ILIT quando você morre e eles são mantidos em confiança para o benefício dos indivíduos que você nomeou em seus documentos de confiança para receber o dinheiro.
Se as receitas forem mantidas em custódia para o benefício de seu cônjuge, ela receberá pagamentos incrementais regulares em vez da quantia total dos rendimentos. Eles não seriam taxados como parte de sua propriedade final, como fariam se a quantia fosse diretamente para ela, supondo que o dinheiro não tivesse sido esgotado no momento de sua própria morte.
Complicações Potenciais
Se você morrer no prazo de três anos de transferência de sua apólice de seguro de vida para o seu ILIT, o IRS ainda incluirá os rendimentos em sua propriedade para fins de imposto imobiliário. Você pode evitar isso fazendo com que a confiança adquira a política de sua vida, e então financie a confiança com dinheiro suficiente ao longo dos anos para pagar os prêmios.
Os impostos sobre presentes também podem ser uma consideração, porque você está efetivamente dando à confiança o dinheiro para pagar a apólice a cada ano, mas isso também é evitável.
Seu administrador pode simplesmente enviar aos beneficiários da sua confiança algo chamado "Crummey", sempre que você transferir dinheiro para a confiança. Esta carta aconselha-os a pedir a sua parte desse dinheiro dentro de um período de tempo específico. Desde que tenham direito imediato ao dinheiro, o imposto sobre doações não se aplica.
Naturalmente, o montante que você está dando a confiança é insignificante em comparação com o eventual produto da sua política, especialmente se é dividido entre vários beneficiários. Se eles pegarem o dinheiro agora, os prêmios não serão pagos e a política expirará.
Isso geralmente é incentivo suficiente para os beneficiários deixarem o dinheiro com a confiança para que possam pagar pela apólice.
Dissolvendo a confiança
Você normalmente não pode desfazer uma confiança irrevogável depois de configurá-la. Mas, como os prêmios em andamento devem ser pagos para manter a apólice de seguro de vida em vigor, tudo o que você precisa fazer para cancelar a confiança é parar de fazer pagamentos pelos prêmios. A confiança, então, se tornaria uma embarcação vazia quando a política caducasse.