Os benefícios por morte pagos em apólices de seguro de vida estão sujeitos ao imposto sobre heranças em duas situações.
Primeiro, se o benefício de morte é pago ao espólio do segurado, então o valor total do benefício de morte é incluído na propriedade e sujeito ao imposto sobre heranças. Segundo, se o segurado falecido possuía a apólice na data da morte, o valor total do benefício por morte é incluído na herança e sujeito ao imposto sobre heranças.
A maioria das pessoas nomeia os indivíduos como beneficiários, portanto, o benefício por morte não é devido a uma propriedade. A tributação da propriedade do seguro geralmente é regida pela segunda consideração, ou seja, o proprietário da apólice. Você sabe quem é o proprietário de suas apólices de seguro?
Quem possui a política?
Uma apólice de seguro é um contrato entre o proprietário da apólice e a companhia de seguros. Os termos do contrato prevêem que, em troca do pagamento de prêmios, a companhia de seguros pagará um benefício por morte a um beneficiário designado pelo proprietário. O tempo para o pagamento do benefício por morte é a data da morte do segurado.
O proprietário tem todos os direitos vitalícios do contrato. O proprietário pode contrair empréstimos contra a apólice, cancelar a apólice e receber o valor de resgate em dinheiro , designar um beneficiário e exercer quaisquer opções de política para a aplicação de dividendos ou recursos de conversão. O proprietário é a pessoa que solicita a cobertura do seguro.
Na maioria das vezes, a questão de quem deve ser o proprietário da política nem sequer é discutida quando o pedido de seguro é concluído. Muitas vezes o segurado é o proprietário.
Por exemplo, se um marido quer comprar seguro em sua própria vida, geralmente ele é o solicitante / proprietário. A vida do marido é segurada, e a esposa é nomeada como a beneficiária primária com as crianças como beneficiários contingentes.
Se o marido morrer primeiro, o benefício da morte é pago à esposa. O valor total do benefício por morte está incluído na propriedade. Não é tributado nesta situação porque se qualifica para a dedução conjugal. A esposa tem acesso a esses fundos e, a menos que seja gasto, estará sujeita a um imposto sobre heranças em sua propriedade. Se a esposa morrer primeiro, depois da morte do marido, o benefício da morte é pago aos filhos. Como o marido era o proprietário da apólice, o benefício por morte está incluído na propriedade e está sujeito ao imposto sobre heranças.
Cônjuge sobrevivente
De acordo com a legislação tributária vigente, a maioria dos ativos que passam para um cônjuge sobrevivente não está sujeita ao imposto sobre heranças. É porque existe uma dedução disponível, chamada de dedução conjugal, pelo valor de todas as propriedades passando para o cônjuge sobrevivente.
Para os casais que utilizam essa abordagem para o planejamento imobiliário, não há imposto a pagar até a morte do sobrevivente .
Vamos supor que não haja um cônjuge sobrevivo, seja porque o cônjuge precedeu, ou o falecido não era casado no momento da morte. Se o falecido era o proprietário de apólices de seguros, assegurando a sua vida, o valor total do benefício de morte está sujeito ao imposto imobiliário. Vamos supor que o beneficiário é o filho do falecido. E se, em vez de o falecido ter sido o dono da apólice, a criança fosse a proprietária?
Se uma criança tiver uma apólice de seguro de vida contra seus pais, na morte dos pais, os benefícios são pagos à criança ou a qualquer beneficiário designado pela criança. Quanto do benefício por morte está incluído na herança dos pais e sujeito a imposto sobre heranças?
Zero. Isso mesmo - zero. O benefício por morte é recebido sem impostos.
Obviamente, a posse de apólices de seguro de vida é um fator importante em quanto imposto imobiliário é devido. Se a apólice for de US $ 500.000 e a propriedade estiver na faixa de 50%, estamos falando em economizar US $ 250.000 em impostos.
Alterar a propriedade de apólices de seguro de vida é uma importante técnica de planejamento imobiliário. Uma mudança na propriedade é uma transferência da política e é considerada um presente. O valor do presente é algo chamado “valor de reserva do terminal interpolado” da política. O valor de reserva do terminal interpolado é um cálculo complexo que a companhia de seguros fornecerá a você e que, na minha experiência, sempre funciona com algo muito próximo do valor em dinheiro da apólice.
Para que a técnica de transferência seja bem-sucedida na remoção do benefício por morte do estado tributável, o proprietário original deve sobreviver à transferência por três anos. Se a morte ocorrer dentro de três anos da transferência, o falecido é considerado o proprietário da apólice e o valor total do benefício por morte é includível. A moral da história é: não espere; faça a transferência o mais rápido possível.
Muitas pessoas transferem suas políticas para uma confiança e não para crianças ou outros indivíduos. Esses trusts são chamados de Trusts de Seguros de Vida Irrevogáveis ou “ILIT's”.