O melhor dos dois mundos: crescimento diferido de impostos e distribuições isentas de impostos
Noções básicas de IRA não dedutíveis
Um IRA não dedutível tem os mesmos limites de contribuição e está sujeito às mesmas regras que um IRA Tradicional - a diferença é como a contribuição é tratada em sua declaração de imposto.
Você pode fazer contribuições IRA não dedutíveis para a mesma conta IRA que tenha contribuições dedutíveis , no entanto, para fins de rastreamento. Eu aconselho abrir uma conta separada para todas as contribuições não dedutíveis.
Com o seu retorno de imposto, você precisará apresentar um formulário 8606 onde você informa o valor da sua contribuição do IRA que não era dedutível. Isso é chamado de sua base.
Um dos usos mais eficazes de IRAs não dedutíveis é para pessoas com alta renda. Assalariados de alta renda podem usar IRAs não dedutíveis para contribuir para um IRA de Roth.
Usando uma contribuição IRA não dedutível para contribuir para um IRA de Roth
Para aqueles que ganham dinheiro suficiente para que eles não sejam elegíveis para fazer uma contribuição de Roth IRA, eles ainda podem contribuir com dinheiro para um IRA de Roth de uma maneira geral. Cada ano você pode fazer uma contribuição IRA não dedutível e, em seguida, converter esse IRA não dedutível em um Roth. Você pode converter seu IRA não dedutível em um Roth no mesmo ano em que fizer a contribuição.
Quando você converte um IRA em um IRA de Roth, você paga impostos sobre qualquer valor convertido que esteja acima da sua base. Se você tiver outras contas IRA, sua base deve ser calculada usando uma fórmula pro-rata.
Por exemplo, suponha que você tenha US $ 11.000 em um IRA tradicional e faça uma contribuição de US $ 5.500 para uma conta separada do IRA como um IRA não dedutível.
Agora você tem um total de US $ 16.500 em IRAs, 1/3 não é dedutível, os outros 2/3 são contribuições dedutíveis tradicionais.
Seria bom se você pudesse converter apenas a parte IRA não dedutível, no entanto, o IRS olha todas as suas contas IRA combinadas - então se você converter apenas US $ 5.500, um terço do valor convertido (cerca de US $ 1.815) será considerado base e os outros dois terços (cerca de US $ 3.685) serão considerados lucro tributável para o ano da conversão. (Nota: Este custo fiscal de converter um Roth será apenas um pequeno preço a pagar se os seus investimentos fizerem o seu trabalho e crescerem isentos de impostos durante muitos anos dentro do seu Roth IRA.)
Como evitar a regra de base pro-Rata
A regra de base pro-rata não se aplica se você tiver todo o seu outro dinheiro de aposentadoria em um plano 401 (k) - então a cada ano você faz uma contribuição IRA não dedutível, assumindo que você a converta imediatamente em Roth, a conversão é considerada base.
Por exemplo, se você tiver US $ 300.000 em um plano 401 (k) e nada em um IRA, poderá imediatamente financiar um IRA não dedutível e convertê-lo em um Roth. O montante convertido não é um rendimento tributável, pois foi toda a base de custo.
Você pode reverter os saldos IRA tradicionais de volta para um plano de empregador , como no plano 401 (k), deixando apenas seus saldos IRA não dedutíveis fora do plano para que no futuro você possa usar a estratégia de conversão Roth sem se preocupar contabilizando a base pro-rata.
Nos formulários de impostos exigidos, o IRS solicita os saldos de contas do fim do ano a partir do ano em que você arquivou a declaração de imposto (e o formulário 8606), então você precisaria lançar as IRAs tradicionais em um plano 401 (k) antes do final do ano. para usar a estratégia de conversão naquele ano.
Se no final do ano você não tiver fundos remanescentes em IRAs, SEPs ou SIMPLEs tradicionais (talvez porque eles foram lançados em um plano qualificado), isso deixaria você livre para converter apenas o IRA não dedutível restante em um Roth. Como dito, este movimento é chamado de backdoor Roth IRA e é uma prática comum. Mudanças futuras na lei tributária podem levar essa estratégia embora, mas a partir de agora, é perfeitamente correto fazê-lo.
Erros IRA não dedutíveis
O erro mais comum cometido com IRAs não dedutíveis é esquecer de preencher o formulário IRS 8606 com sua declaração de imposto.
Se você fez contribuições IRA não dedutíveis, mas não relatou sua base, pode relatá-la em atraso. Veja o artigo chamado Esqueci-me de preencher o formulário 8606 para obter detalhes sobre o que fazer.
Outro erro comum é pensar que você pode converter apenas suas contribuições IRA não dedutíveis para um Roth. Como discutido acima, você tem que olhar para o total de todas as suas contas IRA ao determinar o montante do imposto devido quando você converte para um Roth.