Opções de incentivo e não qualificadas são taxadas de maneira diferente
Tributação de opções de ações não qualificadas
Quando você exerce opções de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (chamado de spread) é contabilizada como receita de ganho ordinário, mesmo que você exerça suas opções e continue a manter a ação.
A renda obtida está sujeita a impostos sobre a folha de pagamento (Previdência Social e Medicare), bem como impostos sobre a renda à sua alíquota aplicável.
Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:
- OASDI ou Previdência Social - que é de 6,2% sobre os ganhos até a base de benefícios da Previdência Social que é de US $ 118.500 em 2015
- HI ou Medicare - que é de 1,45% sobre todos os rendimentos auferidos, mesmo que excedam a base de benefícios.
Se o seu rendimento ganho para o ano já exceder a base de benefícios do que os seus impostos sobre os salários em relação ao ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas, serão apenas 1,45% atribuíveis ao Medicare.
Se o seu rendimento acumulado no ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% sobre os ganhos até que sua renda recebida atinja a base de benefícios de 1,45%. ganhos sobre a base de benefícios.
Você não deve exercer as opções de ações para funcionários estritamente com base em decisões fiscais.
No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que não possui outras receitas, pagará mais impostos sobre salários do que os que pagaria se os exercesse em um ano em que tenha outras fontes de renda já excedem a base de benefícios.
Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todas as receitas do spread estão sujeitas ao imposto de renda comum.
Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread forem alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque cair). No Guia de Impostos para Investidores da Fairmark.com, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.
Tributação de opções de ações de incentivo
Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, está, obviamente, sujeito a imposto e é um item de preferência para o cálculo AMT ( imposto mínimo alternativo ).
Quando você exerce uma opção de ações de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:
- Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações dentro do mesmo ano civil.
Nesse caso, você paga imposto sobre a diferença entre o preço de mercado na venda e o preço de concessão na sua taxa de imposto de renda comum. - Você exerce as opções de ações de incentivo, mas mantém o estoque.
Nessa situação, a diferença entre o preço de concessão e o preço de mercado torna-se um item de preferência de AMT, portanto, o exercício de opções de ações de incentivo pode significar que você pagará AMT (imposto mínimo alternativo). Você pode obter um crédito pelo excesso de imposto AMT pago, mas pode levar muitos anos para usar esse crédito. Se você mantiver as ações por um ano a partir da sua data de exercício (dois anos a partir da data de concessão da opção), a diferença entre o preço de concessão e o preço de mercado quando você vender as opções é tributada como ganho de longo prazo, e Se sua taxa de imposto comum exceder sua taxa de imposto AMT, você poderá usar parte do crédito AMT acumulado anteriormente. Para pessoas com renda alta, manter as ações pelo período de tempo requerido pode significar pagar impostos sobre o ganho em 15% contra 35%. No entanto, existem riscos para essa estratégia que devem ser cuidadosamente avaliados.
Regras fiscais podem ser complexas. Um bom profissional de impostos e / ou planejador financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar quanto você terá depois que todos os impostos forem pagos e fornecer orientações sobre maneiras de cronometrar o exercício de suas opções para pagar o mínimo possível de impostos.