Visão geral dos impostos sobre doações nos EUA
- O que é o imposto sobre doações e quem o paga?
- Quais presentes estão sujeitos ao imposto sobre doações?
- Como o Imposto do presente é calculado?
- O que é um presente anual de exclusão?
- Qual é a isenção vitalícia dos impostos de presente?
- Quando é necessário apresentar uma declaração de imposto sobre doações?
- O melhor conselho do imposto do presente nunca
Visão geral dos impostos sucessórios e patrimoniais dos EUA
- O que é o Imposto Federal sobre Imóveis?
- Quando é necessário apresentar uma declaração federal de imposto de renda?
- Qual é a diferença entre um imposto imobiliário e um imposto sucessório?
- Estatuto do Imposto Predial e Tabela de Isenção
- Carta do Imposto sobre Herança do Estado
- Você terá que pagar impostos sobre sua herança?
Presentes estrangeiros ou heranças recebidas por cidadãos americanos ou estrangeiros residentes
Mas e se você for um cidadão dos EUA ou estrangeiro residente e receber um presente ou herança de alguém que não seja cidadão americano ou estrangeiro residente? Ou que tal um presente ou herança recebida de uma propriedade, corporação ou parceria estrangeira?
Existem regras especiais que regem os presentes e heranças recebidas de pessoas, propriedades, corporações ou parcerias estrangeiras?
Pode apostar. Abaixo, você encontrará as regras aplicáveis e os requisitos do relatório com relação a doações estrangeiras e legados recebidos por cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes. Observe:
- As informações abaixo se referem a presentes e heranças recebidas de pessoas, propriedades, corporações e parcerias estrangeiras. Ele não aborda presentes e legados recebidos de relações de confiança estrangeiras, o que está além do escopo deste artigo.
- Além disso, este artigo não trata das leis tributárias sobre doações e heranças do país em que reside a pessoa ou entidade estrangeira que faz o presente ou legado. A pessoa ou entidade estrangeira deve consultar especialistas fiscais em seu país para tratar das leis de presentes e heranças no final do presente ou herança.
Requisitos de relatório do IRS para presentes estrangeiros ou heranças
A fim de determinar se o seu presente estrangeiro ou legado deve ser comunicado ao IRS, pergunte a si mesmo as seguintes questões:
Determine se a renda estrangeira ou um presente estrangeiro ou legado se enquadra nas diretrizes
O primeiro passo para determinar se você precisa relatar o seu presente estrangeiro ou legado ao IRS para decidir se o dinheiro ou a propriedade recebida é renda ou pode ser caracterizado como um presente. Renda, é claro, seria relatada como renda em sua declaração de imposto de renda pessoal.
As quantias pagas por mensalidades qualificadas ou contas médicas em nome de uma pessoa dos EUA não são consideradas presentes ou renda (consulte Quais presentes não estão sujeitos ao imposto sobre doações ? Para obter mais informações sobre este tópico). Se o dinheiro ou a propriedade recebidos da pessoa ou entidade estrangeira puderem ser legitimamente caracterizados como um presente ou legado, prossiga para o número 2 para saber mais sobre os limites de relatório do IRS.
O Valor do Dom ou do Legado Estrangeiro
Se durante o curso do ano:
- (a) O valor dos presentes e legados recebidos de um estrangeiro não residente ou propriedade estrangeira, que também deve incluir presentes ou legados recebidos de pessoas estrangeiras relacionadas ao estrangeiro não residente ou propriedade estrangeira, excede US $ 100.000, ou
- (b) O valor dos presentes recebidos de empresas estrangeiras ou de parceiros estrangeiros, que também devem incluir presentes recebidos de pessoas estrangeiras relacionadas a corporações estrangeiras ou parcerias, excede $ 15.102 em 2013, $ 15.358 em 2014, ou $ 15.601 em 2015 (este valor é ajustado anualmente para a inflação),
Você deve arquivar IRS Form 3520 , retorno anual para relatar transações com relações de confiança estrangeiras e recebimento de determinados presentes estrangeiros .
Quando o formulário IRS 3520 é devido
Use o Formulário IRS 3520 para denunciar presentes estrangeiros ou legados que você recebeu durante o curso de um determinado ano ao mesmo tempo em que arquiva sua declaração de imposto de renda pessoal.
Em outras palavras, o Formulário 3520 do IRS é devido na mesma data que sua declaração de imposto de renda anual, incluindo extensões. Por exemplo, US $ 120.000 em presentes e legados estrangeiros recebidos durante 2014 precisam ser informados no Formulário 3520 da Receita Federal em 15 de abril de 2015 ou antes, desde que você não tenha solicitado uma extensão em tempo hábil para apresentar sua declaração de imposto de renda pessoal de 2014.
Penalidades para não atempadamente o formulário IRS 3520
Você pode estar sujeito a uma penalidade igual a 5%, mas não superior a 25%, do valor do presente estrangeiro ou do legado para cada mês para o qual a falha em relatar continua. Você também pode estar sujeito a uma penalidade se você enviar o Formulário 3520 do IRS, mas estiver incompleto ou impreciso.
Onde você pode encontrar mais informações sobre o formulário IRS 3520
Para obter mais informações sobre o Formulário 3520 do IRS, consulte os seguintes documentos publicados no site do IRS: Presentes de Pessoa Estrangeira; Formulário IRS atual 3520 ; e instruções atuais para o formulário IRS 3520 .
NOTA: As leis estaduais e federais mudam com freqüência e as informações acima podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.