Estabelecer um fundo fiduciário não é tão difícil quanto você pode pensar
1. Descobrir o que você quer que sua confiança realize e como ela vai funcionar
Por que você está tendo o trabalho de criar um novo arranjo legal para restringir uma coleção específica de propriedade? O que você está tentando alcançar? Especificamente, você precisa identificar, entre outras coisas:
- Quem é o concedente (a pessoa que transfere a propriedade para a confiança)
- Qual é o corpus da confiança (os ativos que compõem o balanço patrimonial do fundo fiduciário, como dinheiro, ações , títulos , fundos mútuos , imóveis ou outra propriedade)
- Quem são os beneficiários e os beneficiários contingentes?
- Quem servirá como administrador (se precisar de ajuda, leia Três perguntas a serem feitas ao escolher um administrador para seu fundo fiduciário ; não se esqueça de que você pode usar um administrador corporativo, como um departamento de fideicomisso bancário )
- Como os ativos serão gerenciados, investidos ou tratados, incluindo os tipos, níveis e prazos das distribuições
- Quem vai gerenciar os ativos
- Quanto tempo a confiança durará antes de terminar e sob quais condições ela deixará de operar
- Se a confiança é revogável (pode ser alterada) ou irrevogável (não pode ser alterada)
2. Dirija-se a um respeitável advogado de planejamento imobiliário com experiência em redigir fundos de família e peça que ele ou ela crie uma declaração de confiança e o instrumento de confiança no Estado mais benéfico para seus objetivos e metas
O próximo passo na criação de uma relação de confiança está indo para um advogado no estado em que você deseja que o fundo fiduciário domiciliado.
Esta é uma decisão importante, porque as leis estaduais usadas para criar a confiança terão uma profunda influência sobre a forma como ela é supervisionada pelos tribunais, os direitos das partes envolvidas no futuro e muitos outros detalhes que você não pode ter. imagine no momento. Embora a lei de confiança difira de estado para estado, ela foi padronizada em algum grau ao longo do século passado graças aos esforços da Comissão de Direito Uniforme, que trabalha para promover a uniformidade de estatutos nos Estados Unidos. No entanto, certifique-se de que você está escolhendo de maneira inteligente desde o início, conversando com seus consultores qualificados. Nova York, por exemplo, é famosa por exigir mais formalidade em seu processo de criação de confiança do que outros estados, talvez porque, historicamente, houvesse tanta riqueza que simplificou todo o caso traçando uma linha brilhante exigindo coisas como transferência formal de título, em vez de mera declaração, ao colocar ativos em confiança.
Peça ao advogado que crie uma declaração de confiança e / ou o instrumento de confiança total, que é o documento legal que estabelece o fundo fiduciário da família e que codifica todas as coisas que discutimos na etapa anterior. Pode ser simples e curto ou longo e complexo, dependendo do tamanho da confiança, do número de beneficiários e da finalidade que está tentando cumprir.
Use um especialista que entenda direito imobiliário. Esta não é uma área para aceitar o lance baixo, porque o custo de errar pode levar anos de batalhas judiciais prolongadas entre seus herdeiros. Certifique-se de escolher um bom nome em harmonia com o propósito de confiança, porque seus herdeiros ficarão presos a ele por algum tempo. Se precisar de ajuda, leia mais sobre como nomear a confiança da sua família .
Por uma questão de conveniência, muitos arranjos de confiança comuns têm nomes bacanas que são usados para se referir à configuração. Por exemplo, se o instrumento de fideicomisso contiver uma provisão que proíba os beneficiários de se comprometerem, tomarem emprestado ou distribuírem antes do fundo a confiança, colocando os ativos fora do alcance dos credores e tornando impossível para o herdeiro vender o fluxo de anuidade , intencionalmente ou não intencionalmente, é conhecida como uma confiança perdulária .
Algumas delas são tão intransigentes e bem elaboradas que fazem fronteira, se não cair, o imoral (ver a decisão da Suprema Corte do Mississippi em Sligh v. Primeiro Banco Nacional do Condado de Holmes em que a vítima de um molestador de crianças era proibida de recuperar os danos contra a confiança perdulária do perpetrador, permitindo que o monstro continue vivendo como um fundo fiduciário com a riqueza de sua falecida mãe). Outra ilustração: Se a confiança detiver seus bens após a morte e fornecer para o seu cônjuge sobrevivente, permitindo que ele permaneça em casa, viva um fluxo regular de renda gerado pela carteira de confiança, mas nunca toque no principal, que é ser deixado para os filhos e netos (protegendo-os caso o cônjuge volte a casar), é conhecido como um QTIP Trust *.
Geralmente, você pode restringir a confiança através do instrumento de confiança de qualquer maneira que você quiser, criando incentivos para seus herdeiros ou recompensando-os por certo comportamento. Você deve ter cuidado aqui porque você pode obter algumas conseqüências não intencionais (por exemplo, você diz que um beneficiário recebe um pagamento de US $ 250.000 sempre que obtém um diploma de bacharel, mas não especifica o primeiro bacharelado para que um herdeiro inteligente se inscreva perpetuamente em novos programas, tornando-se um estudante profissional e nunca entrando na força de trabalho à medida que drenam a confiança antes da programação pretendida, pegando ativos de seus outros parentes). A exceção? Suas demandas não podem ser "contra políticas públicas". Você não poderia, por exemplo, fornecer distribuições a qualquer momento em que um dos beneficiários roubasse uma loja de bebidas. Você não poderia instruir a confiança para deserdar sua filha se ela namorasse uma pessoa não branca. Você não poderia dizer que sua neta só recebe distribuições se ela colocar seus filhos para adoção. Da mesma forma, você não pode dizer que vai deserdar seu filho, que é gay, a menos que ele se case com uma mulher, como um idoso intolerante tentou fazer em Nova York em 2012, tornando-se o assunto das escolas de direito em todo o país. Você pode responder: "Meu dinheiro, minhas regras", mas isso não é verdade. Você está morto. Você não tem dinheiro. A confiança e a confiança devem obedecer a padrões mínimos de decência estabelecidos pela sociedade através dos tribunais.
Quando tudo estiver pronto e a seu gosto, assine a papelada criando a confiança. Faça sua declaração de confiança, coloque o instrumento de confiança em vigor e siga para a próxima etapa.
3. Registre a relação de confiança com o IRS para receber um número de identificação de contribuinte (TIN, Taxpayer Identification Number)
Se a confiança não é um fideicomissário, a pessoa que doa a propriedade é o único fiduciário e retém certos poderes, como o direito de revogar ou modificar certas partes do instrumento de fideicomisso e, portanto, deve reportar os ativos fiduciários e renda sob seu Número de Previdência Social pessoal em seus registros fiscais federais e estaduais, o fundo fiduciário precisará solicitar seu próprio número de identificação de contribuinte, ou NIF. Assim como uma empresa precisa de um Número de Identificação do Empregador (EIN) e uma pessoa precisa de um Número de Seguro Social (SSN), o TIN permite que a confiança arquive suas próprias declarações fiscais, contas financeiras abertas em bancos , corretoras , bem como como outras instituições, e uma variedade de outras coisas necessárias para conduzir os negócios do dia-a-dia.
Para receber o TIN da sua confiança, você pode concluir o processo on-line no site do IRS ou fazer o download do Formulário SS-4, preenchê-lo e enviá-lo pelo correio.
4. Transferir a propriedade que você está concedendo ao fundo fiduciário, renumerando-a e abrindo contas financeiras no nome do fideicomisso
O próximo passo na criação do seu fundo fiduciário é renomear a propriedade que você deseja transferir para ela. Isso pode ser feito como "[Inserir Nome do Agente Fiduciário] como Fiduciário para [Inserir Nome do Fundo Fiduciário da Família] em [Inserir Data]". Por exemplo, imagine que você tivesse 10.000 ações da Exxon Mobil no valor de US $ 830.000 que você queria confiar a seus filhos. Você configura a confiança da família e a chama de "The John Smith Energy Trust". Você nomeia sua irmã, Ada Smith, como fiduciária. Você obtém os certificados de ações do cofre e registra-os novamente com o agente de transferência, alterando o título listado nos registros de registro corporativos de seu nome para: "Ada Smith como Conselheiro do John Smith Energy Trust, 30 de julho de 2016 "ou algo comparável.
Se você for transferir bens imóveis para o fundo, você vai até o registrador de ações e assina a confiança da mesma maneira: "Ada Smith como Conselheira para o John Smith Energy Trust, 30 de julho de 2016".
Se a confiança vai ser financiada com dinheiro, você precisará abrir o banco ou conta de corretagem para o qual você planeja fazer o depósito. Digamos que você tenha ido para a Charles Schwab & Company, uma das maiores corretoras do mundo. Você abre uma conta fiduciária da Schwab One por no mínimo US $ 1.000 ou US $ 0 se concordar em abrir uma conta bancária vinculada no nome da entidade de confiança para a qual você contribui com pelo menos US $ 100 por mês. Além disso, a conta de confiança se comporta, para todas as intenções e propósitos, como se fosse uma conta de corretagem no sentido de comprar e vender ativos de acordo com as regras estabelecidas no instrumento fiduciário (por exemplo, se você dissesse regularmente comprar ações da Coca-Cola, você não pode iniciar as opções de negociação a menos que você queira ser processado pelos beneficiários por uma violação do dever fiduciário e muito bem pode ser obrigado a pagar quaisquer perdas que você incorrer resultantes de suas transações verboten). A Schwab exigirá uma cópia do instrumento de fideicomisso para ter em seus registros uma lista das provisões que restringem seus comportamentos.
5. Cuidar da Administração de Confiança e Registros Contábeis
Finalmente, o último passo para estabelecer sua confiança é administrá-la de acordo com o instrumento de confiança, mantendo registros detalhados, incluindo registros contábeis, de modo que, se houver algum processo ou discrepância, a documentação está em ordem. Em algum momento da sua vida, ou no momento de sua morte, você precisará entregar essas responsabilidades a outra pessoa.
Embora você possa separar as tarefas em funções específicas e adquiri-las com pessoas ou instituições diferentes (por exemplo, contratar essa firma para administrar o dinheiro, essa firma para atuar como coobrigada em sua capacidade institucional, essa empresa para manter os ativos sob custódia, Para que esta empresa cuide da contabilidade e registre os impostos), muitas empresas de serviços financeiros oferecem pacotes de tarifas tudo em um, combinando serviços corporativos de administrador com administração, contabilidade e administração de investimentos. Como mencionei em outro artigo recente sobre fundos fiduciários, a Vanguard, famosa por seus fundos de índice , fará isso por um trust familiar, desde que o saldo mínimo seja de US $ 500.000 e as taxas mínimas, no momento da redação deste artigo, sejam de US $ 4.500 para a gestão de investimentos em si + as taxas de transparência dos fundos da Vanguard (por exemplo, as taxas de despesas do fundo mútuo ) + $ 2.500 por taxa de registro de confiança para servir como único ou co-fiduciário , além de quaisquer taxas de serviço. Em quase todos os casos, você estaria avaliando entre US $ 7.000 e US $ 15.000 para um fundo de menor porte, o que é mais do que justo considerando o risco que a empresa deve assumir como substituto para o que pode muito bem acontecer. Ser várias gerações da sua família.
* Eu diria que quase todos os filhos de um casamento anterior que não querem que eles sejam deserdados, propositalmente ou acidentalmente, devem utilizar uma confiança QTIP.