Uma Trust Irrevogável de Seguro de Vida (ILIT) é uma poderosa ferramenta de planejamento imobiliário
Introdução aos impostos imobiliários
Nos Estados Unidos, você tem o direito de transferir sua propriedade e bens para um beneficiário ou beneficiários após sua morte.
Enquanto você tem esse direito, o governo federal (e alguns estados) têm o direito de taxar o valor dessa propriedade e recolher sua parte. O imposto sobre a herança é aquele imposto que é coletado contra o valor (o valor justo de mercado, para ser preciso) de sua propriedade após sua transferência, o que significa que, enquanto você não pagará o imposto enquanto estiver vivo, sua propriedade poderá.
Se a sua propriedade estiver sujeita a impostos imobiliários após a sua passagem, a quantia que seus beneficiários receberão poderá ser bastante reduzida. A maioria das pessoas prefere não pagar mais em impostos do que o necessário, mesmo depois da morte, portanto, para aquelas famílias cuja riqueza pode estar sujeita a impostos sobre imóveis, o planejamento adequado da propriedade é crucial.
A exclusão conjugal e isenção de imposto imobiliário
Embora ter um testamento e planejamento imobiliário seja crucial para quem quer controlar aonde sua propriedade vai após sua passagem ou quem obtém a custódia de seus filhos menores (entre outros desejos importantes), o planejamento para possíveis impostos imobiliários é essencialmente limitado a famílias de um certo patrimônio líquido por causa dos atuais limites e exclusões de isenção de imposto imobiliário.
A primeira é a exclusão conjugal , que determina que os cônjuges sobreviventes que são cidadãos americanos são elegíveis para receber uma dedução conjugal ilimitada, significando que nenhum imposto imobiliário será devido em qualquer propriedade ou ativos (incluindo os rendimentos de apólices de seguro de vida) quando transferidos para um cônjuge sobrevivo.
Também não há limite para a quantidade de propriedade que pode ser transferida para o seu cônjuge tanto durante a sua vida como depois dela. Devido à exclusão conjugal, os impostos imobiliários não fazem parte da equação de planejamento imobiliário até que o cônjuge sobrevivente faleça.
Mesmo com a morte do cônjuge sobrevivente, muitas famílias não precisam se preocupar com o pagamento de impostos sobre imóveis transferidos por causa da isenção do imposto federal sobre a propriedade . A isenção do imposto sobre a propriedade é o valor da propriedade, em termos de dólares americanos, que uma pessoa pode transferir para os beneficiários antes que o imposto imobiliário seja aplicado. É essencialmente a quantia que qualquer pessoa pode deixar para outros após a morte. imposto sobre imóveis, e esse valor de exclusão só foi prontamente subindo por anos com a isenção do imposto federal em US $ 5,45 milhões em 2016.
Se você e o valor patrimonial conjunto do seu cônjuge e da esposa estiverem significativamente acima da linha de US $ 5,45 milhões, talvez seja hora de começar a falar sobre estratégias de redução de impostos, que podem incluir um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT).
O que é um Trust Irrevogável de Seguro de Vida (ILIT)?
Um fideicomisso de seguro de vida irrevogável é uma ferramenta de planejamento patrimonial que permite a possível exclusão de produtos de seguro de vida do imposto sobre imóveis, agindo como proprietário e beneficiário de apólices de seguro de vida.
Se o proprietário legal de uma grande apólice de seguro de vida passar e o valor do patrimônio bruto dessa pessoa for maior do que a isenção atual do imposto predial, o benefício por morte da apólice provavelmente estará sujeito a impostos sobre imóveis. Mas, com o ILIT atuando como proprietário e beneficiário, ele age essencialmente como um "intermediário" que protege os impostos imobiliários entre um benefício por morte de seguro de vida e seus beneficiários pretendidos. Para que o seguro de vida possa beneficiar os pretendidos, talvez os filhos do falecido, o ILIT tem beneficiários para quem o administrador irá investir e administrar o produto da apólice. O benefício de seguro de vida é geralmente destinado a ajudar os beneficiários de uma grande propriedade pagar impostos imobiliários sem ter que mergulhar no valor da propriedade em si, que pode ou não ser líquido.
Assim, enquanto um ILIT pode ser uma grande ajuda na transferência de grandes seguros de vida, a propriedade é isenta de impostos e fornece o dinheiro para pagar quaisquer impostos sobre a propriedade sobre o resto da propriedade, mas não vem sem suas desvantagens.
As desvantagens dos ILITs
Um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT) é, por definição, irrevogável, o que significa que, uma vez em vigor, não pode ser revertido ou alterado. Essa é a principal desvantagem de estabelecer um ILIT, à medida que a vida e as circunstâncias mudam. Mas é essa mesma característica dos ILITs que exclui para o seguro de vida proveniente de impostos imobiliários. Uma vez que a confiança é o proprietário das apólices de seguro e não pode ser revogada, o segurado não pode ser considerado como tendo incidentes de propriedade, o que determina se um ativo pode ou não estar sujeito a impostos imobiliários. Outras desvantagens dos ILITs incluem sua complexidade e os custos associados não apenas ao estabelecimento da confiança, mas também ao gerenciamento e manutenção dela. Mesmo assim, para as famílias cujas propriedades são grandes o suficiente para estarem sujeitas a impostos imobiliários, uma garantia de seguro de vida irrevogável ainda é algo que vale a pena contemplar.
Sua família se beneficiaria de um ILIT?
Uma vez que o principal objetivo de um ILIT é a redução do imposto sobre a propriedade, considere se e em que medida seu patrimônio estará exposto a impostos estaduais e federais sobre as mortes de você e de seu cônjuge. Uma vez que as regras do imposto sobre a propriedade sofrem mudanças frequentes e seu patrimônio líquido pode flutuar muito ao longo do tempo, talvez seja necessário revisitar periodicamente uma decisão anterior de renunciar a um ILIT. Este é o lugar onde um advogado de planejamento imobiliário e / ou um planejador financeiro pode ser útil.
Estabelecendo uma Confiança Irrevogável de Seguro de Vida
Se tiver sido decidido que um ILIT é a melhor estratégia de redução de impostos para sua família, você precisará trabalhar com um advogado para estabelecer a confiança. Idealmente, você selecionará um advogado especializado em planejamento imobiliário. Para redigir o documento fiduciário e colocar em prática o seu plano imobiliário, você deve tomar várias decisões, incluindo:
- Quem será o fiduciário da confiança?
- Quem será o beneficiário dos rendimentos do seguro de vida?
- Você estará comprando uma nova apólice de seguro de vida dentro da confiança ou estará transferindo uma política existente?
Depois de tomar essas decisões, elas não podem ser alteradas, pois compare uma confiança viva e revogável . Com uma confiança viva irrevogável, você perde virtualmente toda a flexibilidade. Por outro lado, enquanto você viver pelo menos mais três anos depois de transferir uma apólice de seguro de vida para o ILIT (nenhuma longevidade mínima é exigida para as apólices adquiridas), todos os seus proventos de seguro de vida passarão fora de sua conta. imobiliário, potencialmente salvando sua propriedade uma conta de imposto de propriedade considerável.