Obtenha respostas a perguntas sobre a tributação de fundos mútuos
Mas antes de responder às perguntas e respostas sobre a tributação de fundos mútuos, lembre-se desses tipos básicos de contas:
No que diz respeito à tributação, existem dois tipos principais de contas de investimento:
- Contas tributáveis: são contas que são financiadas com dólares após os impostos e os rendimentos, como dividendos e juros, são tributáveis ao investidor no ano em que são recebidos. Além disso, os ganhos (ganhos) são tributados quando os investimentos são vendidos. Exemplos dessas contas incluem contas individuais de corretagem, contas de corretagem conjuntas e a maioria das contas de poupança em bancos.
- Contas com imposto diferido: Estas contas são financiadas com dólares antes de impostos e / ou os ganhos (crescimento) dos investimentos na conta não são tributados, desde que os investimentos permaneçam na conta. Exemplos incluem IRAs, 401 (k) se anuidades.
E sem mais delongas, dou-lhe respostas para as perguntas mais frequentes sobre o fundo mútuo (FAQ):
Como os Dividendos de Fundos Mútuos são Taxados?
Dividendos são pagamentos a acionistas (investidores) de ações, títulos ou fundos mútuos. Esses pagamentos representam o lucro de uma empresa que é dividido entre os acionistas. Os investidores em fundos mútuos escolherão se querem que os dividendos sejam reinvestidos (para comprar mais ações do fundo) ou para serem recebidos como pagamento em dinheiro ou depositados em outra conta.
É importante observar que os acionistas de fundos mútuos podem ser tributados sobre os dividendos de um fundo, mesmo que essas distribuições sejam recebidas em dinheiro ou reinvestidas em ações adicionais do fundo.
Os dividendos de fundos mútuos são geralmente tributados como renda ordinária (tributada pela alíquota do imposto de renda da pessoa física) ou como dividendos qualificados (tributáveis até uma alíquota máxima de 15%). Dividendos ordinários e qualificados são informados aos investidores de fundos mútuos no Formulário 1099-DIV . Para fins de declaração de imposto, o investidor mútuo (contribuinte) reportará dividendos no Formulário 1040, Anexo B, e no Formulário 1040, linhas 9a e 9b.
O que eu faço com meu formulário 1099?
Se você receber um 1099, isso significa que você deve impostos? Há mais de uma dúzia de tipos diferentes de formulários 1099, mas os formulários 1099 mais comuns são gerados a partir de atividades de investimento, como dividendos, ganhos de capital e distribuições de contas de aposentadoria (IRA, 401k, 403b). Os tipos mais comuns de 1099 recebidos pelos investidores incluem 1099-R, 1099-DIV, 1099-INT e 1099-Q.
- 1099-R: Este formulário deve ser enviado a você pelo custodiante de uma conta de aposentadoria, como IRA, anuidade, pensão, plano de participação nos lucros ou plano 401 (k) , quando você tiver uma distribuição de algum tipo durante o ano fiscal. Tenha em mente que uma distribuição não significa necessariamente uma retirada de dinheiro . Simplificando, uma distribuição significa que o dinheiro foi retirado da conta. Exemplos de tipos de distribuições incluem uma retirada de caixa parcial ou total ou um rollover de IRA.
- 1099-DIV: Este formulário é enviado a um investidor de uma empresa de fundos mútuos para mostrar um registro de todos os dividendos e ganhos de capital pagos ao investidor durante o exercício tributável. Alguns investidores podem se confundir com o formulário 1099-DIV porque eles podem não ter recebido qualquer forma de pagamento em dinheiro de quaisquer dividendos ou ganhos de capital durante o ano. Mesmo se você optar por ter dividendos reinvestidos, você ainda recebeu o dividendo. E, mesmo que você não tenha vendido ações de seu fundo mútuo, ainda pode ter ganhos de capital em fundos mútuos.
- 1099-INT: Este formulário é enviado de instituições, como bancos, para correntistas que receberam pagamentos de juros de pelo menos US $ 10 durante o ano fiscal. Os juros, que não devem ser confundidos com dividendos, são mais comuns em contas de poupança bancária, certificados de depósito e contas do mercado monetário .
- 1099-Q: Este formulário é enviado para investidores que receberam uma distribuição de uma Conta de Economia do Coverdell Education (ESA) ou do Plano da Seção 529. Geralmente, os contribuintes não precisam pagar impostos sobre distribuições que são menores ou iguais às despesas com educação qualificada .
1099 formulários são geralmente enviados para o IRS e para o contribuinte individual da instituição (ou seja, empresa de fundo mútuo ou banco), que distribuiu o dividendo, ganho de capital, juros ou retirada de dinheiro. Portanto, nem sempre é necessário que o indivíduo envie sua cópia para o IRS com seu registro de imposto.
No entanto, é necessário manter os 1099s e outros documentos que fornecem evidências de suporte de sua atividade tributável e não tributável. Em outras palavras, os investidores devem estar preparados para auditorias fiscais , o que exigirá a documentação de seus registros fiscais.
O formulário 5498 é um documento fiscal emitido para os detentores de contas com impostos diferidos, como um IRA tradicional, Roth IRA, SEP-IRA ou SIMPLE IRA. O formulário é enviado pela instituição financeira onde você mantém sua conta e uma cópia é enviada ao IRS. Portanto, você não precisa enviar o seu 5498 para o IRS com o seu imposto anual de 1040. Você também receberá um formulário 5498 para cada conta que tiver.
O formulário 5498 destina-se a fins informativos e inclui as quantias de contribuições que você fez, o valor justo de mercado no final do ano e as informações sobre as distribuições mínimas exigidas. Juntamente com o seu 1099-R , o seu 5498 será enviado pelo correio até 31 de janeiro, após o ano fiscal.
Quais são as distribuições de ganhos de capital do Fundo Mútuo?
Fundos mútuos de ações podem investir em dezenas ou centenas de ações. Muitas vezes, o gestor do fundo mútuo vai comprar e vender ações de várias ações dentro do fundo mútuo durante um determinado ano. Quando o gerente vende ações que ganharam valor desde o momento em que ele comprou essas ações, esses negócios geram ganhos de capital, que são repassados ao investidor (você).
Como faço para calcular a base média em fundos mútuos?
A base de custo é usada para determinar seu ganho ou perda para fins fiscais quando você vende seus fundos mútuos (ou outros tipos de investimento). A base de custo é o preço de compra de um fundo mútuo (ou outro ativo) mais dividendos reinvestidos e distribuições de ganhos de capital reinvestidos.
Simplificando, se você vender seu fundo mútuo a um preço mais alto (expresso como Valor do Ativo Líquido ou NAV ) do que você comprou, você terá um ganho. Se você vender por um preço menor, você terá uma perda.
Mas o que acontece quando você compra ações de fundos mútuos em vários momentos e preços?
Quando você adquire ações de fundos mútuos em vários momentos e preços, você precisará calcular a base média.
Para calcular a base média (De: IRS.Gov - Fundos Mútuos (Custos, Distribuições, etc.))
- Adicione o custo de todas as ações que você possui no fundo mútuo.
- Divida esse resultado pelo número total de compartilhamentos que você possui. Isso lhe dá sua média por ação.
- Multiplique a média por ação pelo número de ações vendidas.
Você não pode mais usar o método de dupla categoria para descobrir sua base média.
O que é Apreciação Não Realizada Líquida (NUA)?
A NUA (Net Unrealized Appreciation - Apreciação Não Realizada Líquida) pode ocorrer quando você retira as ações da empresa do seu 401 (k) e as transfere para uma conta de corretagem tributável. A NUA é importante se você tiver ações da empresa que tenham se valorizado significativamente e esteja transferindo as ações de um plano de aposentadoria patrocinado por funcionários com impostos diferidos, como um 401 (k). Tenha em mente que distribuições como essa são normalmente permitidas apenas quando você tem um evento desencadeador, como aposentadoria ou rescisão do contrato de trabalho.
Após a distribuição, a NUA não está sujeita ao imposto de renda comum. Portanto, pode ser inteligente fazer a transferência de ações da empresa para uma conta de corretagem regular, em vez de outro veículo de poupança com impostos diferidos, como uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA).
Dessa forma, qualquer ganho sobre suas ações será tributado (sempre que você decidir vender as ações) a taxas de ganhos de capital de longo prazo, que podem ser de apenas 15%. No entanto, se você colocar seu estoque da empresa em um IRA, todos os saques serão tributados com base em taxas de rendimento ordinárias, que podem chegar a 35%.
Como posso evitar a dupla tributação de fundos mútuos?
Os fundos mútuos não são os mesmos que outros valores mobiliários de investimento, como ações, porque são carteiras únicas, chamadas de investimentos comuns, que contêm dezenas ou centenas de outros títulos.
Portanto, a atividade tributável que ocorre como parte da administração do fundo mútuo repassa a responsabilidade tributária para você, o investidor do fundo mútuo. Por exemplo, se uma participação acionária em seu fundo mútuo paga dividendos, então o gestor do fundo depois vende a ação a um valor mais alto do que ele pagou por ela, você deve impostos em dois níveis: 1) Um imposto sobre dividendos, que geralmente tributados como receita, e 2) Um imposto sobre ganhos de capital, que será tributado em taxas de ganhos de capital.
E mesmo que você tenha mantido o fundo mútuo por apenas alguns meses e não tenha vendido nenhuma ação, é possível que você receba uma distribuição de ganho de capital a longo prazo (assumindo que o fundo mútuo tenha mantido as ações por mais de um ano) . Portanto, os impostos distribuídos a você são devidos às atividades dentro do fundo mútuo, não devido às suas próprias atividades de investimento.
Quando você for vender seu fundo mútuo, lembre-se de que você já pagou impostos sobre dividendos que foram reinvestidos. Por exemplo, se você comprar um fundo mútuo por US $ 10.000 e depois vendê-lo a US $ 15.000, pagará um imposto sobre ganhos de capital de US $ 5.000, certo? Não necessariamente! Se você pagou impostos sobre US $ 1.000 de dividendos durante o seu período de detenção, sua parte tributável poderá ser de apenas US $ 4.000.
Como eu invisto fundos mútuos e reduzo impostos?
Você provavelmente já pensou muito na seleção de investimentos e implementou estratégias para a alocação de ativos, mas talvez não tenha pensado muito sobre a localização de ativos ou onde seus fundos mútuos estão mais bem investidos .
A tributação é significativamente diferente nas contas de impostos diferidos do que nas contas de corretagem. A venda de fundos mútuos em uma conta com impostos diferidos, como um IRA ou 401 (k), não gerará impostos sobre ganhos de capital. Na verdade, a venda de fundos não gera impostos (embora outras taxas de fundos mútuos possam ser aplicadas). Além disso, a receita de dividendos não é tributada em IRAs ou 401 (k) até que seja retirada posteriormente, como a aposentadoria.
Lembre-se de que os investimentos mantidos em uma conta de corretagem são tributados sobre ganhos de capital e sobre receita de juros (dividendos). Por exemplo, se você vender um fundo mútuo a um preço ( NAV ) maior que o preço que comprou, terá um ganho de capital pelo qual deverá um imposto. Além disso, qualquer receita de juros (dividendos) auferidos em investimentos em uma conta de corretagem é tributada como receita ordinária, como se estivesse recebendo pagamento de um empregador.
Portanto, quando possível e apropriado para seus objetivos de investimento, você pode minimizar os impostos mantendo os investimentos geradores de renda, como fundos de bônus e fundos de ações geradores de dividendos, em seu plano 401 (k) ou IRA e mantendo seus fundos eficientes. , como fundos de ações de crescimento, fundos de ações de pequena capitalização, fundos de índices e ETFs, em sua conta de corretagem tributável.
Publicação de IRS 550 é onde você encontrará informações importantes sobre o tratamento fiscal de fundos mútuos e fundos do mercado monetário.
Pub 550 explica:
- que renda de investimento é tributável e quais despesas de investimento são dedutíveis,
- quando e como mostrar esses itens no seu retorno de imposto
- como determinar e relatar ganhos e perdas na alienação de propriedades de investimento,
- e informações sobre comércios de propriedade e abrigos fiscais.
Qual é a taxa de custo do imposto e como posso encontrá-lo?
O índice de custo tributário mede o valor do retorno anualizado que o investidor perde para os impostos. Por exemplo, se o índice de custo tributário de um fundo mútuo é de 2% e o retorno do fundo é de 10%, o retorno líquido do investidor após os impostos é de 8%. Para encontrar fundos eficientes em impostos, você procurará índices de baixo custo tributário.
A Morningstar é uma empresa de pesquisa e análise de fundos mútuos que calcula e fornece a relação de custo tributário. Veja como encontrá-lo em seu site:
- Vá para Morningstar.com.
- Digite o símbolo do Ticker no topo da página.
- Agora você está na página de "cotação" do fundo.
- Clique no link "Imposto" na barra de ferramentas diretamente abaixo do nome do fundo.
- A taxa de custo tributário está nesta página.
Se você tiver outras dúvidas, não tenha medo de experimentar o site do Internal Revenue Service no IRS.gov. Não é tão complexo quanto você imagina!
Isenção de responsabilidade: As informações contidas neste site são fornecidas apenas para fins de discussão e não devem ser interpretadas como aconselhamento fiscal ou consultoria de investimento. Entre em contato com um profissional de impostos para obter a melhor orientação sobre suas circunstâncias fiscais. Sob nenhuma circunstância esta informação representa uma recomendação para comprar ou vender títulos.