A maioria das pessoas tem pouca experiência em lidar com o que acontece depois que seu ente querido morre e elas são nomeadas como o sucessor do Curador que será encarregado de liquidar a Confiança de Vida Revocável do seu ente querido. O objetivo deste guia é fornecer uma visão geral das seis etapas necessárias para resolver e, em seguida, finalizar um Trust Revocable Living após a falência do Trustmaker .
01 Inventário
O primeiro passo na resolução de um Trust Viver Revocável é localizar todos os documentos originais de planejamento patrimonial do falecido e outros papéis importantes. Além de localizar o acordo Revocable Living Trust original e quaisquer alterações de confiança, você também precisará localizar a Vontade Pour-Over original do falecido.
Além disso, o falecido pode ter deixado instruções escritas para funeral, cremação, enterro ou memorial e um memorando de propriedade pessoal . Todos os documentos originais devem ser armazenados em um local seguro até que possam ser entregues ao advogado de confiança.
Os outros documentos importantes do falecido incluirão informações sobre os ativos do falecido, incluindo extratos bancários e de corretagem, certificados de ações e títulos, apólices de seguro de vida, registros corporativos, títulos de carros e barcos e escrituras de imóveis; e informações sobre as dívidas do falecido, incluindo contas de serviços públicos, faturas de cartão de crédito, hipotecas, empréstimos pessoais, contas médicas e a conta do funeral. Refira que documentos são necessários após alguém morre? para uma lista detalhada dos documentos específicos que precisarão ser localizados.
Depois que todos os documentos importantes tiverem sido localizados, leia o Revocable Living Trust para determinar suas disposições específicas. Ao revisar a confiança, faça anotações sobre o seguinte - instruções especiais relativas ao funeral, cremação ou sepultamento do falecido; quem recebe os objetos pessoais do falecido; quem recebe quaisquer legados específicos; quem recebe a confiança residual do falecido; quem é nomeado como o Trustee sucessor (s) para resolver a confiança, bem como quem é nomeado como Trustee (s) de quaisquer trusts que precisam ser criados agora que o Trustmaker morreu; a data e o local onde o contrato de confiança foi assinado; e quem assinou a confiança como testemunhas e notário público.
Além de ler o Revocable Living Trust e resumir o que ele diz, revise os documentos financeiros do falecido e faça uma lista do que o falecido possuía e devia, como cada ativo é intitulado (no nome do trust, no nome individual do Trustmaker, como inquilinos em comum ou em nomes conjuntos com outra pessoa) e, para ativos e dívidas que tenham uma demonstração, o valor do ativo ou da dívida, conforme listado na declaração e a data da declaração. Além disso, os três anos anteriores da declaração de imposto de renda do devedor devem ser localizados e separados.
Uma vez que os documentos importantes do falecido foram classificados, o próximo é se encontrar com um advogado de confiança para determinar se o inventário será necessário e se a assistência do advogado será necessária para liquidar a confiança.
02 encontro com um advogado de confiança
Uma vez que os documentos jurídicos do falecido e outros papéis importantes tenham sido classificados, o próximo passo na resolução de um Fundo Viver Revocável é reunir-se com um advogado para determinar se o inventário será necessário e se a assistência do advogado será necessária para ajudar na resolução e em seguida, encerrar a confiança.
Se o inventário for necessário, consulte o Guia Passo a Passo para Abrir um Patrimônio de Sucesso e o Guia Passo a Passo para Probar uma Propriedade para obter informações detalhadas sobre o processo de inventário. Consulte Você precisa contratar um advogado para resolver um Trust Viver Revocável? para uma lista de razões pelas quais um advogado de confiança pode ser necessário para ajudar a resolver a confiança.
Depois de determinar se o inventário será necessário e, mesmo que não, se você precisará da assistência do advogado para liquidar a confiança, o próximo passo é estabelecer uma data de valores de morte para todos os ativos do falecido.
03 Valorizar os Ativos do Decedente
Uma vez que você se encontrou com um advogado de confiança, o próximo passo na resolução de uma relação de confiança é estabelecer uma data de valores de morte para todos os ativos do falecido.
Todas as instituições financeiras onde os ativos do falecido estão localizados devem ser contatados para obter a data dos valores de morte. Para ativos que incluem bens imóveis, objetos pessoais, incluindo jóias, obras de arte, itens colecionáveis e empresas de capital fechado, eles precisarão ser avaliados por um avaliador profissional.
Observe que o valor de todos os ativos do falecido precisará ser estabelecido, incluindo aqueles que passam fora da relação de confiança, a fim de determinar se quaisquer impostos imobiliários e / ou impostos sobre herança serão devidos. Os ativos que podem ser transferidos para fora do fideicomisso podem incluir aqueles que eram proprietários de inquilinos inteiros ou conjuntos com direito de sobrevivência , pagáveis por morte ou transferência em contas de morte , e seguro de vida, IRAs, 401 (k) se anuidades com beneficiários nomeados. Consulte o que são ativos não probatórios e estão incluídos em sua propriedade? para determinar quais, se houver, ativos não-probatórios dos detidos.
Uma vez que os valores de data de morte tenham sido determinados para os ativos do falecido, o próximo passo é pagar as contas finais do falecido e as despesas contínuas de administrar a confiança.
04 Pagar Contas e Despesas
É o trabalho do Trustee sucessor para descobrir o que contas o falecido devido no momento da morte, determinar se as contas são legítimas e, em seguida, pagar as contas. O Trustee sucessor também será responsável por pagar as despesas correntes da administração do trust, tais como honorários advocatícios, quaisquer taxas contábeis, utilidades, prêmios de seguro, pagamentos de hipoteca e taxas de associação de proprietário ou condomínio.
Uma vez que o Administrador sucessor tenha pago as contas finais do falecido e tenha as despesas de confiança sob controle, o próximo passo é pagar quaisquer impostos de renda e impostos de propriedade que possam ser devidos.
05 pagar impostos
Uma vez que o sucessor Administrador tenha pago as contas finais e tenha as despesas de confiança em curso sob controle, o próximo passo na resolução da confiança é pagar quaisquer impostos de renda e impostos por morte que possam ser devidos.
O Administrador sucessor precisará preparar e arquivar as declarações de imposto de renda federais e / ou estaduais finais do falecido e pagar quaisquer impostos que possam ser devidos em tempo hábil. A declaração final do imposto de renda federal será devida em 15 de abril do ano após o ano de falecimento do falecido.
Além de apresentar a declaração de imposto de renda final do falecido, se a propriedade ganhar renda durante o curso da administração, então o Administrador sucessor precisará preparar e arquivar todas as declarações de imposto de renda federal necessárias ( Formulário IRS 1041 ), assim como qualquer propriedade estatal exigida. declarações de imposto de renda.
Se o espólio do falecido é tributável para fins de tributação federal e / ou estadual, o sucessor Trustee será responsável pela preparação e arquivamento da declaração de imposto federal de propriedade (IRS Form 706) e / ou um imposto imobiliário estadual e / ou uma herança estadual. declaração de imposto e depois pagar a (s) conta (s) de imposto.
Note-se que alguns trusts podem ser obrigados a apresentar uma declaração de imposto federal sobre a propriedade, mesmo que nenhum imposto imobiliário seja devido. Consulte Quando é necessário apresentar uma declaração federal de imposto sobre imóveis? para determinar se o Formulário 706 será requerido para ser arquivado para a confiança do falecido.
Refira que tipos de impostos são devidos depois que alguém morre? como um guia para os diferentes tipos de impostos que podem ser devidos e as declarações fiscais que deverão ser apresentadas.
Uma vez que todas as questões relativas ao imposto de renda e imposto sobre a propriedade tenham sido resolvidas, o passo final para a liquidação da propriedade é distribuir o que é deixado para os beneficiários da confiança e terminar com a confiança.
06 Distribuir e Terminar
Normalmente, a primeira pergunta que os beneficiários da confiança perguntarão ao sucessor é: " Quando receberei meu cheque de herança? " Mas, infelizmente, para os beneficiários, fazer distribuições dos ativos fiduciários remanescentes aos beneficiários é o último passo para a liquidação de um Plano Revogável. Confiança Viva.
Antes de fazer quaisquer distribuições aos beneficiários do fideicomisso, o Administrador sucessor deve ter certeza de que todas as despesas da administração do fideicomisso (e do patrimônio de inventário, se houver) e todos os impostos foram pagos ou que ativos suficientes foram reservados para pagar as contas e impostos finais.
Caso contrário, se o Agente Fiduciário sucessor optar por fazer distribuições aos beneficiários, mas as despesas aparecerem mais tarde, o Administrador sucessor terá que pagar essas despesas fora de seu próprio bolso.
Além disso, se o inventário de alguns dos bens do falecido fosse necessário, então os beneficiários precisariam esperar até que o inventário fosse fechado e os ativos de inventário fossem transferidos para o Administrador sucessor antes que o fundo pudesse ser rescindido e os beneficiários pudessem receber sua herança.
Se a administração do fideicomisso levar mais de um ano, o Trustee sucessor deve trabalhar em estreita colaboração com o advogado de confiança e o contador para planejar a reserva de ativos suficientes para pagar as despesas de fideicomisso contínuas e depois fazer distribuições aos beneficiários fiduciários em múltiplos estágios em vez de em um montante fixo.