Abaixe os impostos de ganhos de capital de seus herdeiros e mantenha mais dinheiro em sua família
Gerenciado corretamente, a lacuna de base aumentada é um ás na sua capa de acumulação de capital. Eu chegaria ao ponto de dizer que é um segundo lugar próximo à combinação de um Roth 401 (k) e um Roth IRA em termos de acumular dinheiro da maneira mais eficiente em termos de impostos dentro de uma árvore genealógica quando você está tomando uma abordagem multi-geracional. Sob certas circunstâncias, pode até ser preferível a um IRA herdado .
Qual é a lacuna da base intensificada? Sob a lei fiscal atual nos Estados Unidos, quando você morrer, as ações qualificadas, imóveis e outros bens de capital que você deixar para seus herdeiros terão sua base de custo original totalmente eliminada. Seus herdeiros fingem que compraram a ação ou a propriedade pelo valor justo de mercado na data em que herdaram o ativo. Isso pode ser uma enorme vantagem - é realmente difícil exagerar se você entender os números - para investidores de longo prazo, comprando e retendo, que, por sua própria natureza, provavelmente acumularão passivos fiscais diferidos de cair o queixo que lhes permitem aumentar seu patrimônio líquido mais rápido do que seria possível, porque eles entendem as despesas friccionais de "custos de troca".
Um exemplo de como a lacuna da base escalonada pode parecer no mundo real
Imagine que você é razoavelmente bem sucedido. Como 1 de 5 famílias nos Estados Unidos, você ganha um mínimo de US $ 8.333 por mês. Você vive abaixo dos seus meios. Além disso, você é semelhante à maioria das famílias americanas, pois não possui dívidas de cartão de crédito ou empréstimos estudantis .
Vamos supor que você não é como o 1 de 3 proprietários que não têm hipoteca, mas, em vez disso, teve que financiar a compra de sua casa para que haja alguns pagamentos regulares envolvidos, mas eles são modestos porque você é conservador com seu dinheiro. Você planeja pagar isso antes de se aposentar, por isso não faz com que você perca o sono à noite.
Você decide que vai economizar 1/10 de sua renda inicial antes de impostos em uma conta de corretagem regular ou através de planos diretos de compra de ações e seu irmão intimamente relacionado, DRIPs . Você investe em uma cesta de ações que compõe as taxas médias de retorno . (Por uma questão de simplicidade, vamos supor que você comprou apenas ações que não pagam dividendos , pois manterá a ilustração direta, mas o conceito subjacente é o mesmo, independentemente). Você mantém isso por 35 anos. Você nunca aumenta sua poupança anual pela inflação, de modo que representa um fardo menor e menor em seu fluxo de caixa com o passar do tempo e o dólar perde o poder de compra .
Ao longo dos anos, você reservou US $ 350.000 do seu próprio bolso. Você acaba com $ 2.710.244 sentado em sua conta de corretagem. Isso representa um ganho não realizado de US $ 2.360.244.
Se você vender a ação, de acordo com as regras fiscais atuais, terá que pagar aproximadamente:
- US $ 472.049 em impostos federais sobre ganhos de capital
- $ 89.689 em impostos de Obamacare
- Entre US $ 0 e US $ 251.800 em impostos estaduais e locais, dependendo de onde você mora
Na pior das hipóteses (por exemplo, você mora no sul da Califórnia ou Nova York), você teria sorte de chegar a US $ 1.896.706, dos quais US $ 350.000 representavam seu principal original e US $ 1.546.706 representavam seu lucro nominal após os impostos antes do ajuste da inflação . Você presente o dinheiro para seus herdeiros em sua vontade ou através de um fundo fiduciário e é isso. Se seus herdeiros se virarem e investirem o dinheiro em um ativo que também ganha taxas médias de retorno, eles poderão desfrutar de um aumento anual de US $ 189.671 em patrimônio pessoal da riqueza geradora de riquezas.
Se, em vez disso, você se qualificar para tirar proveito da brecha na base da escalada sem desencadear o imposto sobre heranças, você poderia repassar os $ 2.710.244 a seus herdeiros sem que os governos federal, estadual ou local recebessem nada!
Tudo o que você precisa fazer é deixar as ações valorizadas de ações, bens imóveis ou outros bens de capital para seus herdeiros. Quando você morre, o valor justo de mercado será avaliado (no caso de ações, isso geralmente é fácil, pois é a cotação de mercado) e os herdeiros fingem que esse preço - o preço herdado - é sua base de custo.
Esta lacuna de base aumentada dá a você herdeiras duas alternativas superiores.
- Se eles se apegam às ações ou imóveis e continuam a produzir taxas médias de retorno, eles estão ganhando no nível mais alto de ativos de US $ 2.710.244, não os US $ 1.896.706 mais baixos. Isso significa que eles desfrutariam de um aumento na riqueza de US $ 271.024 por ano, não US $ 189.671. Isso é um extra de US $ 81.353 por ano ou 42,89%. Enquanto isso, os US $ 813.538 em ações adicionais que estão em seus balanços podem reduzir o custo de empréstimos em outros lugares ou servir como garantia se quiserem financiar uma nova aquisição ou desenvolvimento (algo que é particularmente importante em famílias de imóveis propensas a comprar apartamentos ou edifícios de escritórios como uma atividade em curso com a expectativa de que cada geração crescerá mais rica do que a anterior).
- Se eles vendem ações, imóveis ou outro ativo, eles podem embolsar o total de US $ 2.710.244. Isso é um extra de $ 813.538 em dinheiro real, frio, duro e líquido que teria ido para políticos, mas agora está disponível para aqueles a quem você se preocupa em usar com o propósito de construir uma vida melhor para eles mesmos; colocando seus próprios filhos na faculdade, viajando pelo mundo, construindo sua casa dos sonhos, comprando um carro novo e pagando despesas médicas sem o estresse da preocupação financeira ser apenas algumas opções.
Utilizando §2032 Eleições para Avaliação Alternativa para Maximizar os Benefícios da Brecha de Base Aumentada
Se isso não bastasse, o Congresso oferece um adoçante adicional. Em todos os anos, exceto em 2010 (havia algumas coisas estranhas acontecendo com o código tributário no momento que envolvia algo conhecido como "modalidade de transição modificada" com certos limites do cônjuge e do não-cônjuge), os herdeiros podem optar por tirar proveito de uma alternativa data de avaliação que é o mais tardar seis meses a contar da data da morte. Se um activo se valorizou significativamente, esta é uma vantagem fantástica, uma vez que permite obter uma base de custos ainda mais elevada, reduzindo ainda mais os impostos futuros.
Se você doar ações ou propriedades como um presente enquanto ainda está vivo, você perderá a vantagem da lacuna de base escalonada (mas ainda pode ser uma boa ideia)
O que acontece se você quiser dar aos seus herdeiros ações de ações valorizadas ou outras propriedades durante a sua vida? Eles não conseguirão tirar proveito da lacuna da base. Em vez disso, eles herdarão sua base de custos como se fossem deles; como se eles próprios tivessem sido o comprador original nos mesmos termos, ao mesmo preço e na mesma data que você. Isso significa que é quase sempre uma idéia melhor dar dinheiro ou ações recém-compradas (onde o valor de mercado e a base de custo são comparáveis), em vez disso, manter as ações valorizadas até a morte.
Há uma grande exceção a essa regra: se você for ultrapassar os limites de imposto imobiliário e não tiver muito dinheiro disponível, poderá usar as exclusões de limite de imposto sobre doações anuais (atualmente US $ 14.000 por pessoa, por ano) para dar ações valorizadas, imóveis ou ativos a seus herdeiros para reduzir o tamanho de sua propriedade, economizando tremendamente nos impostos que de outra forma seriam devidos. Existem até mesmo técnicas avançadas que receberam autorização do tribunal fiscal envolvendo o uso de uma parceria familiar limitada para transferir muito mais dinheiro graças a algo conhecido como desconto de liquidez (não tente fazê-lo sem consultar um especialista em imposto qualificado). ).
Vamos supor que você tenha 4 filhos e seja casado. Você e seu marido ou esposa podem presentear US $ 14.000 para cada um dos quatro filhos (US $ 28.000 para cada um deles depois que você combinar as exclusões anuais). São 112 mil dólares dados, não mais sujeitos a impostos sobre heranças. Enquanto seus filhos continuarem com as ações, eles desfrutam de qualquer apreciação de propriedade que agora mudou para eles. Essa valorização não faz parte do seu patrimônio, efetivamente significando que você evitou outros impostos que teriam sido cobrados sobre o imposto sobre a propriedade do presente em si. Os números podem ficar realmente loucos se você continuar na árvore genealógica. Imagine que cada um dos seus filhos tivesse 3 filhos. São 12 netos. Entre você e seu cônjuge, você pode doar mais US $ 336.000 por ano, além dos US $ 112.000, para um total de US $ 448.000. Faça isso por 10, 20, 30 anos ou mais e todas as famílias mais ricas do mundo podem efetivamente migrar suas propriedades de uma geração para outra, deixando de lado uma lei do IRS. Certifique-se de que a propriedade final apreciada está abaixo dos limites do imposto sobre a propriedade e o restante dela é herdado com a brecha da base aumentada.